纳税人交纳的经税务机关检查后，应进行相应的会计调整，为此，应设立“应交税费——检查调整”账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关账户，贷记本账户；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项

关于进项税额转出余额如何处理，下面简单介绍。

方法

首先，小编来讲解下进项税额转出的相关业务。

进项税额转出，就是进项税额不可以抵扣，需要从应交税费---应交科目里转出来。 进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应

自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。

“进项税额转出“期末无余额。既然是进项税转出，说明应该少抵扣1000，这个1000应该缴纳。你第一支分录正确，接下来做分录如下： 1，借：应交税金-应缴-进项税额转出 1000 贷：应交税金-应缴-转出未交款 1000 2，借：应交税金-

产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”。

（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理 纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进

招待费的抵扣了，进项税额转出到“管理费用”。

应交税费/应交/进项税额转出期末没有余额的，期末要把余额转不结转到应交/未交科目里的。 结转的会计分录： 借：应交税费/应交/未交 贷：应交税费/应交/进项税额转出 只有把当期的所有进项税额、销项税额、

固定资产非正常损失了，进项税额转出到“固定资产清理”。

简单的说：销项税和进项税可以看做应交税费下面的“科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。 1、在每月 应交税费-应交 科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理； 2、应交税费-应交

固定资产非正常损失了，进项税额转出到“固定资产清理”。

简单的说：销项税和进项税可以看做应交税费下面的“科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。 1、在每月 应交税费-应交 科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理； 2、应交税费-应交

最后，进项税额转出这个科目月末是不留有余额的，每个月末计算当月应交时结转该科目的余额，分录如下：

最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交”科目中 例如：单位购买原料1170 借：原材料 1000 应交税费—应交—进项税170 贷：库存现金 1170 该原料用于在建工程，需做进项税额转出，分录如下： 借：在建工程 1170 贷：

借：应交税费-应交-销项税额

最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交”科目中 例如：单位购买原料1170 借：原材料 1000 应交税费—应交—进项税170 贷：库存现金 1170 该原料用于在建工程，需做进项税额转出，分录如下： 借：在建工程 1170 贷：

应交税费-进项税额转出

可以每月结转，也可以每年结转，看自己方便。我每月底做：结转时：借：应交税费-应交（销项税额）销项当月发生额 贷：应交税费-应交（进项税额） 应交税费-应交税金申报纳税缴纳后,借：应交税费-已交税金 贷：银行存款 我们是小企业

贷：应交税费-应交-进项税额

“应交税金--应交”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交”。 一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交”这样做可以很明显地区分企业的上交情况。根据核算的

应交税费-未交

1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。 2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税

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请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？

最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交*”科目中

例如：单位购买原料1170

借：copy原材料 1000

应交税费—应交*—进项税170

贷：库存现金 1170

该原料用于百在建工程，需做进项税额转出，分录如下：

借：在建工程 1170

贷：原材料1000

应交税费—度应交增值问税—进项税转出 170

月底结账税金：

借：应交税费—未交* 170

贷： 应交税费—应交*—进项税170

借：应交税费—应交*—进项税转出 170

贷：应交税费—未交* 170

这样月底的账面上，进项税额，销项税额以及进项税额的余额为零，”应交税费—未交*“的科目余额就是你们次月要缴纳的*。答

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进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理

可以每月结转百，也可以每年结转，看自己方便。我每月底做：结转时：借：度应交税费-应交*（销项税额）销项当月发生额 贷：问应交税费-应交答*（进项税额） 应交税费-应交税金申报纳税缴纳后,借：应交税版费-已交税金 贷：银行存款 我们是小企业，没有设置那么多科目，权已交税金的贷方就是未交税金

应交* 进项税额 期末有余额吗

“应交税金--应交*7a64e58685e5aeb931333431346464”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交*”。

一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交*”这样做可以很明显地区分企业*的上交情况。根据*核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。

“应交税金——未交*”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的*（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交*核算企业多交或未交的税金。

期末有未交的：

借：应交税金——应交*——转出未交*

贷：应交税金——未交*

期末有多交的：

借：应交税金——未交*

贷：应交税金——应交*——转出多交*

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交*（转出未交*）

贷：应交税费—未交*。

（二）月份终了，企业将当月多交的*自“应交*”转入“未交*”，即：

借：应交税费—未交*

贷：应交税费—应交*（转出多交*）

（三）当月缴纳当月实现的*（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交*（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的*时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交*”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交*”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交*”科目的期末借方余额反映多缴的*，贷方余额反映未缴的*。

参考资料来源：百度百科-应交*

应交税费－应交*－进项税、销项税的余额在年末的时候做不做账务处理？怎么做？

1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交*科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交*科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。

2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交*/未交*科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少*了。

扩展资料：

账务处理的内容

(一)账务处理程序 

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3．根据分户账编制余额表。

4．根据科目日结单登记总账。

5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

(二)账务核对程序

账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期e68a84e799bee5baa6e997aee7ad9431333365666261核对两种。

1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：

(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。

(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。

(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。

使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。

2．定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：

(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。

(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。

参考资料：百度百科--账务处理

税务查出不能抵扣的进项税额，怎么账务处理？已经补税

补税借：应交税金-应交*进项税来额转

贷：应交税金-未交增值源税

借;应交税金-未交增知值税

贷：现金/银行存款

往：

借：利润道配 -未配利润

贷;前度损益调整

借：前度损益调整

贷：应交税金-未交*

借;应交税金-未交*

贷：现金/银行存款