1、挂账留抵时:借:应交税费——留抵税额。贷:应交税费——应交(进项税额转出)2、通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣:借:应交税费——应交(进项税额)贷:应交税费——留抵税额应...
一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做。这时:应交税费-应交这个二级科目为负数,就是留抵税额;如果有要交的:借:应交税费-应交(转出未交),贷:应交税费-未交。这样,应...
借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交(进项税额)”科目的借方余额,分录:借:银行存款贷:应交税费--应交(进项税额)若...
留抵的会计分录做法如下:1、收到进项:借:应交税费一应交(进项税)。2、开出:贷:应交税费一应交(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果,月末《应交税费一应交》科目...
企业一般在收到时借记“银行存款”,科目,贷记““应交税费——应交(进项税额转出)”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确,应当根据《会计处理规定》通过“应交税费——留抵税额”科目进行核算。
用留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:纳税人发生用进项留抵税额抵减欠税时,按以下方法进行会计处理:1.欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交(进项税额)"科目,...
进项税额留抵账务处理有留抵税额,本月多交的:借:应交税金-未交贷:应交税金-应交(转出多交)有应交未交:借:应交税金-应交(转出未交)贷:应交税金-未交进项税额不...
2、出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品。3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:借:其他应收款——...
1.挂账留抵时:借应交税费—留抵税额金额贷应交税费—应交(进项税额转出)金额2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣:借应交税费——应交(进项税额)金额贷应交税费——留抵...
企业经营发展过程中,进项税额大于销项税额的情况下,则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时,如何做会计分录?本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录?1、结转进项税额和销项税额::借:应交税费—应交(...