计算暂时性差异(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X扩展前面学过的资产和负债的计税基础，因为会计准则和税法规定不一致，导致...

可抵扣暂时性差异(deductibletemporarydifference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的...

可抵扣暂时性是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税。可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应...

可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。在可...

1.应纳税暂时性差异。导致未来期间增加应纳税所得并由此产生递延所得税负债的差异称作“应税暂时性差异”;2.可抵扣暂时性差异。导致未来期间减少应纳税所得并由此产生递延所得税资产的差异称作“可抵减暂时性差异”。暂时性差异与...

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。在可抵扣暂时性...

可抵扣暂时性差异一般产生于两种情况，一是资产的账面价值小于其计税基础，二是负债的账面价值大于其计税基础。暂时性差异金额需要通过资产、负债的账面价值与其计税基础对比计算得到。暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税...

资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，是因为账面把资产折旧呀减值呀的打掉的，比税务部门所计算的多，也就是等于当期会计账面计算的应交税比税务部门允许的应交税少，而我们实际要按照税务部门来交，也就是...

你可以这样。会计上的应收账款的账面=200万元-当年计提坏账准备10=190税法上的应收账款的账面=200万元-200*0.5%=1万元=199所以，资产的账面价值小于计税基础。所以，形成可抵扣时间性差异。

（一）(1)存货账面价值=1800，计税基础=2000，产生可抵扣暂时性差异=200（2）预计负债账面价值=150，计税基础=0，产生可抵扣暂时性差异=150（3）持有至到期账面价值=2100，计税基础=2100，产生暂时性差异=0（4）长期...