递延所得税资产以及递延所得税负债，两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿...

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。...

会计与税法在计算企业所得税时存在时间差异：会计计提坏账准备计入当期损益，减少了当期利润，税法规定坏账在实际发生的当期计算所得税时允许扣除。因此，坏账准备是将来可以抵扣应税所得的时间差异，表现为将来减少企业的现金流出...

为什么减值测试前坏账准备的余额要计入递延所得税资产而不用调增，因为坏账准备税法不确认，需要调增应纳税所得额，以后可以减少应纳税所得额，所以形成递延所得税资产。

实际发生坏账损失的时候才可以在企业所得税税前扣除。计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额，属于可抵扣暂时性差异，而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。

在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产，确认额为坏账准备*所得税税率。按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得...

因为计提的坏账准备金企业所得税法并不允许税前扣除，这是一项可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产，在实际发生坏账时税法允许扣除。

计提减值使资产的账面价值(应收款项净值）与其计税基础（应收款项成本）产生了差异。账面价值小于计税基础产生的是可抵扣暂时性差异，应确认为“递延所得税资产”。

根据查询相关资料信息罚款属于永久性差异，不会影响暂时性差异，所以不确认递延。坏账是一定要确认递延所得税的，这是因为坏账准备税法不确认，需要调增应纳税所得额，以后可以减少应纳税所得额，所以形成递延所得税资产。

您好，因为因销售折让而调整坏账准备是调减坏账准备，所以是贷记递延所得税资产。