口诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》资产小税递资产;[账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产]负债小税递负债。[账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]口诀二：《递...

递延所得税口诀记忆法如下：《递延所得税资产负债判断口诀》资产小税递资产。［账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产］。负债小税递负债。［账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债］［这两句口诀都可以有“...

递延所得税资产负债判断口诀：资产小税递资产：账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产。负债小税递负债：账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现...

（1）第一步：计算应交所得税应交所得税额=[5000+（100+300+150）-60]×33％=1811.7（万元）注释：八项减值都是暂时性差异，税法始终不认，计提的减值都在递延所得税资产的借方，这是常识。公式：本期应交所得...

递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果...

企业所得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。（3）除财政、税务主管部门另有规定外...

以下是中级所得税费用的12个口诀：1、收入减除费用，计算应纳税。2、个税起征点，按年月分别算。3、累进税率规定，不同档次有别。4、应纳税所得额，超过额度交税。5、扣除费用合规法，符合规定标准。6、专项附加扣除，...

所得税暂时性差异记忆口诀介绍如下：计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础。暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X。扩展：前面学过的资产和负债的计税...

捐赠支出及纳税调整表捐赠扣除有新规，超限捐赠转三年；执行年份一七年.当年利润算税限，超限部分永久差，限额之内时间差.结转发生合计算，税收金额对比填，享小原则要体现.当年结转增加转，以前结转计调减，从前往后顺序减，不...

如果是公允价值上升的相应要确认递延所得税负债。（2）递延所得税的转回和继续确认。在成本计量模式下发生了减值，则需要确认递延所得税资产。计量模式转换后，如果公允价值大于原账面价值，应先将已确认的递延所得税资产转回...