可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。通俗地说，以后...

递延所得税负债（DeferredTaxLiability）主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

4、确认递延所得税负债的常见情形：固定资产评估增值并根据评估价值去计提折旧时、可供出售金融资产公允价值增加等。今年少交了所得税，将来需要多交，所以是一项负债。

【递延所得税负债】资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间...

贷：递延所得税负债4.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益（资本公积）。如因可供出售金融资产公允价值下降而应确认的递延所得税资产。比如，期初购买可供出售...

对于暂时性差异，要*企业所得税税率提取递延所得税资产或负债。如：本年增加坏账准备200000元则：借：递延所得税资产50000元贷：所得税费用——递延所得税50000元...

贷:递延所得税负债(暂时欠老大)25万第二年,股票卖了150万第2天老大就来了老大:你小子叫你早点卖你不卖,你看少赚了50万吧!这样吧,上次你不不是欠我25万吧,这样把上次的帐先划掉,再交50X25%=12.5万,这次...

借：利润分配－未分配利润盈余公积贷：递延所得税负债3、会计和税法确认收入时间不同：比如具有融资性质的分期收款销售商品、会计上按照现值或者资产公允价值低者一次性确认收入，而税法按照合同规定收款日期确认收入；售后...

是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。【递延所得税资产】资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；以上两者都表示，...

调整其他综合收益等与直接计入其他综合收益等的交易或事项相关的应纳税暂时性差异,相应的递延所得税负债应计入其他综合收益等.在实务中,比较常见的是因可供出售金融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债,应调整其他综合...