企业合并产生的商誉产生的应纳税暂时性差异也不会确认为递延所得税资产，权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差...

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。其实，不仅是可结转以后年度亏损问题，所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性...

【答案】：A、B、C、D以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。C属于不影响损益同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。

【答案】：C非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。

2、融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的;3、企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;4、权益法下长期股权投资的账面...

【答案】：【】BCD【答案解析】本题考查知识点：不确认递延所得税的特殊情况;选项A，税法规定，债务担保发生的支出不得税前扣除，属于非暂时性差异;选项B，采用权益法核算的长期股权投资，后续计量确认投资收益产生的差异，虽...

递延所得税资产，是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。不确认递延所得税资产的情况有：自行研发的无形资产；应纳税暂时性差异等。

既不影响会计利润又不影响应纳税所得额是指，无形资产按成本150％摊销，但影成暂时性差异的50％会计没有做账，如果确认递延所得税，分录借：递延所得税资产贷：无形资产这样无形资产的账面价值和计税基础将会无限循环...