（2）调整母公司个别报表①按照调整后的子公司净利润确认成本法与权益法的投资收益之差，调整母公期股权投资和投资收益；②按照子公司其他所有者权益变动确认并调整母公期股权投资和资本公积；③将母公司与联营企业、...

合并报表抵消分录：一、影响合并报表的合并抵消分录 1．本期内部交易，本期实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方销售收入金额）  2．本期内部交易，本...

借：应付账款，贷：应收账款。母子公司之间内部存货交易的抵销分录是，借：营业收入，贷：营业成本，存货。母子公司之间内部固定资产交易的抵销分录是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产。母公司股权投资收益与子公司利润...

5、抵销投资收益，借：投资收益，少数股东损益，未分配利润—年初，贷：提取盈余公积，未分配利润。6、内部交易存货。借：营业收入，贷：营业成本，存货，借：存货—存货跌价准备，贷：资产减值损失。借：递延所得税资产，贷...

合并报表六大抵消分录：母公司全资子公司，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，合并价差（或贷），贷：长期股权投资。非全资子公司，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，合并价差（或贷），贷：长期...

借：营业收入贷：营业成本同时将存货中未实现内部利润予以抵消，借：营业成本贷：存货借：营业收入贷：营业成本；存货内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的...

(1)投资当年，借：固定资产—原价（调增固定资产价值），贷：资本公积，借：管理费用（当年应多提折旧），贷：固定资产—累计折旧，(2)连续编制合并财务报表，借：固定资产—原价（调增固定资产价值），贷：资本公积—年初，...

为后面的两项合并抵消分录打下基础.合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报)借:长期投权投资-损益调整(子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额)贷:投资收益(母公司本期对子公司的...

1、合并资产负债表的那个分录，如果抵消没有问题的话，不会出现营业外收入，所有的权益应该都归属于大股东和少数股东。2、抵消利润表的分录应该为借：未分配利润-期初投资收益少数股东损益贷：未分配利润-年末提取盈余...

合并报表抵销的会计分录影响利润表项目的事项：借：未分配利润贷：盈余公积固定资产主营业务成本无形资产营业外收入借：累计折旧坏账准备营业外收入存货跌价准备贷：未分配利润什么是抵消分录？在编制合并会计报表时对于应该抵销的...