账面价值是指债权投资的账面余额减去相关备抵项目后的净额。债权投资账面余额=持有至到期投资一级科目余额持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下...

应付债券登入账簿，贷方之和减去借方之和，差额即为应付债券的账面余额。1、分期付息，到期还本的方式：在这种方式下，由于每期的利息计入应付利息科目，所以到期时应付债券的账面余额不会发生变化；2、到期一次性还本付息：平...

借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）债权投资——应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入）债权投资——利息调整...

账面余额的计算公式是，对固定资产来讲，账面余额=固定资产的账面原价；对于无形资产来讲，账面余额=无形资产的账面原价。企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销，以及对固定资产、无形资产计提减值准备时，都是不会影响固...

债权投资的后续计量借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)债权投资--应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)债权投资-...

比如有一份剩余5年期债券，票面价值100元，利率是10%，你用125块的市场价买了回来，那你买这份债券的实际利率计算出来是4.33%。那这125块钱就是你的期初摊余成本。其中超出票面价值的25块钱就是你需要在到期日前慢慢...

资产负债表期末余额=资产类科目+负债和损益类科目=（年初数+本期借方发生额-本期贷方发生额）+（年初数+本期贷方发生额-去本期借方发生额）=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额期末余额是指期初余额加本期...

算法如下：1、按照实际利率计算的利息费用=期初债券的购买价款*实际利率。2、按照面值计算的利息=面值*票面利率。3、在溢价发行的情况下，当期溢价的摊销额=按照面值计算的利息-按照实际利率计算的利息费用。4...

关联债资比例的具体计算方法如下：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2各月平均权益投资＝（权益投资...

本金）""科目，贷记""银行存款""科目。每期结账时按其他债权投资应计的利息借记""长期债权投资—其他债权投资（应计利息）""或""应收利息""科目，贷记""投资收益""科目。账面价值=成本—摊余成本—其他债权减值准备。