1、确认可抵扣暂时性差异：借：递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 2、可抵扣暂时性差异转回：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 案例说明 第一年可抵扣暂时性差异是100，税率为25%，确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50，这时候递延所得税资产的余额应当是12.5，...

销售税经济关联阈值是指当一个企业的销售收入或销售额达到某个特定数值时，该企业将与一定的经济利益相关联。这个数值可以是一个固定金额，也可以是一个根据企业规模、行业特点或其他因素计算的数值。在销售税方面，经济关联阈值通常是指企业在一个财政年度内应税销售额或销售收入超过一定金额时，需要按照相关税收法规的规定缴纳销售税。因此，经济关联阈值是衡量企业是否达到应税标准的一个重要指标。对于艾凡（深圳）财务咨询有限公司而言，帮助企业了解并合规经济关联阈值是非常重要的。我们建议企业在财务规划过程中充分考虑这一因素，确保其销…艾凡咨询总部在美国洛杉矶，致力于企业出海服务，提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话：133-1083-1806，地球号（V信）：ianfgtom美国各州销售税（消费税）阈值，数据更新于20...

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异。其数量表达式如下：本期发生或转回的应纳税暂时性差异（X）＝期末应纳税暂时性差异余额－期初应纳税暂时性差异余额 当X＞0时，为“发生”；当X＜0时，为“转回”。期末应纳税暂时性差异...

会计分录：借：所得税费用、其他综合收益等 贷：递延所得税资产 递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可...

2012年，会计折旧20000元，税法折旧24000元，累计应纳税暂时性差异增加，递延所得税负债余额为4800元，确认递延所得税负债1200元。所得税为28800元，会计分录同上。2013年，设备继续折旧，账面价值与计税基础差异为12000元，递延所得税负债转回1200元，所得税为31200元。2014年，设备账面价值为0，税法折旧...

会计分录如下：借：所得税费用=1000*25%=250（在不存在永久性差异时=会计利润*25%）贷：应交税费--所得税=应纳税所得额*25%=900*25%=225 递延所得税负债=应纳税暂时差异发生额*25%=100*25%=25 当应纳税暂时差异转回时 借：所得税费用= 当期所得税-转回的递延所得税负债 （在不存在永久...

9.会计分录：借：所得税费用5 贷：递延所得税负债5 应补交所得税=来源于被毅然决然企业的利润或股利/1-被投资企业所得税率×双方税率差=20/1-0%×（25%－0%）=5（万元）（二）2008年转回应纳税暂时性差异 1.借：银行存款20 贷：长期股权投资——损益调整20（100×20%）2.转回应纳税暂时性...

回答：因2004产生未来可抵扣暂时性差异,确认的30万递延所得税资产 但是示来企业没有这么多的利润给抵扣,只有18万能给予抵扣,所以要计提产值 借:所得税费用——递延所得税费用 12 贷:递延所得税资产——交易性金融资产 12 递延所得税资产,借方是增加额 所得税费用:所得税费用是个费用类科目,借方表示...

2011年，会计折旧80,000/4，计税基础为80,000*(1+2+3+4)/(4*3)，两者之间的差额12,000元为应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债2,400元。当年企业所得税为[100,000-(32,000-20,000)]*20%，涉及的会计分录包括所得税借记20,000元，递延所得税负债贷记2,400元，以及应交所得税的...

在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关...

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是，资产负债表债务法下，...