口诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》资产小税递资产;[账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产]负债小税递负债。[账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]口诀二：《递...

递延所得税资产负债判断口诀：资产小税递资产：账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产。负债小税递负债：账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现...

1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加...

递延所得税=当期递延所得税负债的增加(减：减少)+当期递延所得税资产的减少(减：增加)2、递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)所...

1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加...

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税＝当期应交所得税+（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）所得税费用=利润总额+纳税调增额-纳税调减额*税率...

1.资产负债表债务法变更资产负债表由应付税款法变更为资产负债表债务法的，资产和负债的账面价值和计税基础的差额一次性确认递延所得税：借：递延所得税资产贷：利润分配－未分配利润盈余公积借：利润分配－未分配利润...

递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：即分别是...

（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，...

妙法求解：递延所得税期末余额=（期初暂时性差异+/-本期会计暂时性差异）*未来转回期间税率。（这里计算的关键之处在于+/-号的处理，大家只要记住一句话“会计折旧或减值大就在借方（+号），税法折旧或减值大就在贷方（-...