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债权债务清查的过程是什么?
2023-09-29 23:56:57 责编:小OO
文档

一、债权债务清查前,应该先进入清算。

企业清算账务处理的步骤为:

1、编制解散的资产负债表;

2、核算清算费用;

3、核算变卖财产物资的损益;

4、核算及收回账面债权,清偿债务及损益;

5、核算弥补以前年度亏损;

6、核算剩余财产及其分配;

7、编制清算损益表,清算结束的资产负债表。

二、帐务处理

1、于终止经营日编制资产负债表,这和正常经营日的资产负债表编制相同。

2、清算费用:清算组成员的各类报酬及财产变卖,债权债务处理过程发生的一切费用。

(1)支付清算费用

借:清算费用贷:银行存款、应收票据等相关科目

(2)结转清算费用

借:清算损益贷:清算费用

3、核算变卖资产及其损益的账务处理

(1)经清查,原材料盘盈时

借:原材料贷:清算损益

(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销

借:清算损益贷:无形资产、递延资产、预提费用等

(3)固定资产拍卖得收入

借:银行存款借:累计折旧贷:固定资产贷:清算损益

(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户

借:清算损益贷:利润分配--未分配利润

4、核算收回债权,清偿债务及损益的账务处理

(1)经认真查核,应收账款确系无法收回。

借:清算损益贷:应收账款

(2)经认真查核,应付账款确系无法清偿。

借:应付账款贷:清算损益

(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。

借:清算损益贷:利润分配--未分配利润

5、核算弥补以前年度亏损的帐务处理

(1)用盈余公积弥补以前年度亏损

借:盈余公积--一般盈余公积贷:利润分配--未分配利润

(2)缴纳清算年度所得税

借:利润分配--未分配利润贷:应交税金--所得税

借:应交税金--所得税贷:银行存款

(3)核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额,在各个所有者之间进行分配。

借:资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润贷:现金、银行存款

6、编制清算损益表、清算资本的资产负债表。

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