房屋赠与需要缴税,赠与亲属可以免缴营业税和个人所得税。直系亲属间赠与房产需要缴纳交易手续费、契税、房屋登记费、证照印花税、工本费和个人所得税。非直系亲属赠与房产需要缴纳营业税,不足5年的房屋还需计算购买房屋价款。房产赠与一般不需要公证,只要进行不动产登记即可生效。
法律分析
一、房屋赠与是否需要缴税
房屋赠与是需要缴税的。无论是将房屋赠与具有亲属关系的人,或者是赠与他人,房屋赠与都必须要交纳税费。如果是赠与亲属,可以不缴纳营业税(现增值税)和个人所得税。
二、房产赠与要缴纳的税费有哪些
1.直系亲属间赠与房产所需税费
(1)交易手续费:住宅2.5元/平米、非住宅5.5元/平米;
(2)契税:4%;
(3)房屋登记费:住宅80元/套,非住宅550元/套;
(4)证照印花税:5元/本;
(5)工本费:10元/本;
(6)个人所得税:查账征收计算方法为(评估价格-房产原值-税金-合理费用)×20%;核定征收计算方法为(评估价格×1%)
(7)营业税:直系亲属间赠与房产,免征营业税。
2.非直系亲属赠与房产所需税费
(1)营业税:不足5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外赠与的,营业税的计算方法是用评估值减去购买房屋价款;超过五年(含5年)则免征营业税。
(2)其它的税费,同直系亲属间赠与所需税费一样。
三、房产赠与是否必须公证
一般不需要。房产赠与的生效要件并不以公证为条件,是以不动产登记为主,只要是登记转移了,赠与就生效了。
拓展延伸
房屋赠与的税务规定及相关注意事项
房屋赠与涉及税务规定及相关注意事项。根据现行税法,房屋赠与是一种财产转移行为,可能会触发相应的税务责任。在大多数情况下,房屋赠与是需要缴纳相应的赠与税的。然而,具体的赠与税率和免税额度会因地区和相关规定而有所不同。此外,赠与人和受赠人之间的关系、赠与的房屋性质和价值等也会影响赠与税的计算。因此,在进行房屋赠与前,建议咨询专业税务律师或税务顾问,了解具体的税务规定,并遵守相关程序。请注意,以上信息仅为一般参考,具体情况还需根据当地的法律法规进行判断和处理。
结语
房屋赠与涉及税务规定及相关注意事项。根据现行税法,房屋赠与需要缴纳相应的赠与税。赠与亲属可以免缴营业税和个人所得税。直系亲属间赠与房产需要缴纳交易手续费、契税、房屋登记费等税费。非直系亲属赠与房产需要缴纳营业税。房产赠与一般不需要公证,只需进行不动产登记。在进行房屋赠与前,建议咨询专业税务律师或税务顾问,了解具体的税务规定,并遵守相关程序。请根据当地法律法规进行判断和处理。
法律依据
中华人民共和国契税法: 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款,税务机关应当依法办理。
中华人民共和国契税法: 第六条 有下列情形之一的,免征契税:
(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;
(二)非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;
(三)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;
(四)婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;
(五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属;
(六)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税,报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国城市维护建设税法: 第六条 有下列情形之一的,免征契税:
(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;
(二)非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;
(三)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;
(四)婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;
(五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属;
(六)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税,报全国人民代表大会常务委员会备案。
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