关于 工会经费 职工教育经费 年初年末有余额时 如何纳税调整?
发布网友
发布时间：2022-05-13 22:41
我来回答
共3个回答
热心网友
时间：2023-11-03 11:19
工会经费及职工教育经费按照新的《企业所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。所以你提取的如果年底没有列支完，要返回本年利润；如果你在此方面的支出超过提取的，在计算应纳税所得额时，要进行纳税调整，就是将超出的部分，调增应纳税所得额。
热心网友
时间：2023-11-03 11:19
工会经费及职工教育经费没有超额提取都不用做纳税调整。
热心网友
时间：2023-11-03 11:20
1.只要发生都要调整2.应该没什么不同3.一样的4.交多少调多少
关于 工会经费 职工教育经费 年初年末有余额时 如何纳税调整?
工会经费及职工教育经费按照新的《企业所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。所以你提取的如果年底没有列支完，要返回本年利润；如果你在此方面的支出超过提取的，在计算应纳税所得额时，要进行纳税调整，就是将超出的部分，调增应纳税所得额。
工会经费期末有余额,需不需要纳税调整?
职工教育经费以前年度有余额企业所得税税前怎样扣除
职教费的税前扣除原则：必须实际发生，企业该项支出，必须实际发生，仅仅计提，而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。比如公司按工资总额计提了8%的职工教育经费，如果这笔钱当期没有支出，则应当纳税调增。
工会经费,职工教育经费如何处理?
企业的工会经费在取得合理凭证后可以税前列支，《企业所得税法》也规定工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。职工教育经费的账务处理职工教育经费是指在企业中对于教育工作者提取的工资总额成本的一定的比例，是企业为员工学习先进的技术和完善的薪酬文化层面的成本。职工进行教育活动经费是按工资总额的...
关于福利费、工会经费、职工教育经费的处理
企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。五、关于以前年度职工教育经费余额的处理 对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。
年末费用如何调整
企业的工会经费、职工教育经费，是可以在贷方有余额的，这部分也是允许按比例进入成本（费用）的，现在冲回去，不是要多纳所得税吗。业务费(预提费用)就涉及到费用的归属期和发票的取得了，如果没有发票，但也不用冲回去啊。如果一定要冲平，那就做：借：相关成本（费用）科目－也就是原来提取时的...
所得税汇算清缴中工会经费\福利费\教育经费如何调整
职工福利费据实列支，但扣除只能是工资总额的14%；工会经费计提2%但要直接交给工会组织（专用收据）；职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额，吞噬企业所得税的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞，保证国家...
纳税调整项目有哪些
工资薪金的纳税调整，职工福利费的纳税调整，工会经费的纳税调整，职工教育经费的纳税调整，业务招待费的纳税调整，捐赠支出的纳税调整，利息支出的纳税调整，广告费和业务宣传费的纳税调整，利息费用的纳税调整。具体如下：一、工资薪金的纳税调整计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做...
职工福利费、工会经费、职工教育经费如何在税前扣除?
如果企业实际发生业务招待费支出为15万元，按照60%的扣除率，其可扣除限额为9万元。同样地，按照孰低原则，实际可扣除的限额也是9万元。这意味着企业需要将超出的6万元进行纳税调整，计入应纳税所得额。通过上述分析，我们可以清晰地看到，在计算企业税前扣除时，业务招待费的扣除额受到销售（营业）收入的...
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 企业所得税汇算清缴调整事项
企业以前年度累计职工教育经费有余额的,本年度发生的职工教育经费未先冲减余额,在费用中列支的,调增应纳税所得额。 政策依据: 国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号):“对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额,2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲...
