车辆购置税、工会经费、职工教育经费纳税调整的分录怎么做?

发布网友发布时间：2022-05-13 22:41

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热心网友时间：2023-11-03 11:19

1、借：固定资产 5800
贷：应交所得税（5800*.25%）=1450
利润分配-未分配利润（5800-1450）=4350
2、工会经费、职工教育经费结余，不需要账务调整，只需要所得税纳税申报时作为调减项目，这就是税收与会计制度的差异。追问固定资产和所得税有什么关系啊？为什么要贷应交所得税呢？工会经费和职工教育经费审计后要求做账务处理啊，怎么做会计分录呢？

追答车辆购置税应该构成汽车的固定资产价值，因此，原计入费用科目，影响了利润及应纳税所得额，导致少缴所得税，所以，需要调整并补缴所得税。
工会经费和职工教育经费多支出部分，依据财务制度是可以列支的，但是，税收*不允许多列支影响到应纳税所得额，*规定了比例，这就是会计制度与税收的差异，不是会计人员的问题。
具体你可以搜寻一下或买书看一下会计制度与税收的差异这方面的书籍，你就清楚了。
供参考。