外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别

发布网友 发布时间：2022-04-21 20:46

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热心网友 时间：2022-07-08 17:45

1、退税的不同计算基础

生产企业应先采购原材料或半成品，经过一系列加工，形成适销对路的产品。在现实生活中，税务机关很难对国内外原材料的销售比例进行核算，因此计算时以含成本价和毛利之和的完税价格为基础。

外贸企业的主营业务是购买产品进行直接出口，税务机关很容易区分国内外销售的比例，所以只以货物的进项价格作为计算依据。由于基地规模不同，两家企业的进项税转出金额不同，即生产企业出口同一产品的出口退税金额将低于外贸企业的出口退税金额。

2、进口材料加工退税差额

在饲料加工模式下，生产企业也采取“不赊销、不退款”的方式。生产企业加工后从国外进口原材料出口的，其进项税转出额为出口产品价格减去进口材料价格乘以征退税率的差额。对外贸企业来说，由于进口材料加工与一般贸易出口没有区别，退税额等于国内采购材料价格加上加工费乘以出口退税率。

3、不同的退税计算方法

生产企业出口货物*“免、抵、退”的计税依据和计算方法，外贸企业采用“先征后退”的计算方法。出口货物的进货，应当先收汇。出口后，以*专用*上的金额作为退税申报的依据。计算所得税与退税的差额计入成本。

参考资料来源：

百度百科-出口退税

热心网友 时间：2022-07-08 19:03

只有生产型企业才实行“免、抵、退”，外贸企业出口免税，企业取得*专用*可以退税，但不能抵扣进项税。生产企业退税额是*报表的留抵税额与退税汇总表的免抵退税额的比对的结果，如*留抵税额>免抵退税额，则退税额为免抵退税额。如*留抵税额<免抵退税额,则退税额为*留抵税额。免抵税额除了作为计提附加税费基数外，还有就是跟企业税负有关，其真正的含义是企业进项留抵不能抵扣的税额，视为已上缴的部分税额，所以跟企业税负有关。当企业税负低的时候，税管员就会拿这个标准计算税负。不知这样回答是否满意。

热心网友 时间：2022-07-08 20:37

　　外贸企业实行免、退税方法， 即对本环节中的增值部分免税，进项税额退税；所退税额是国内采购部分发生的*。外贸型企业对于出口商品没有*，只要是在国内采购并且开具**的产品都可以退，当然商品退税率不能为0，生产企业实行免、抵、退税方法，并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。

免：对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节*；

抵：指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

热心网友 时间：2022-07-08 22:29

1，外贸型出口企业取得*专用*可以抵扣进项税额，并且实行“免、退”税，不“抵”的税务*。 2，外贸生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 3，计算免抵税额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”*实际有三种情况，
A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交*，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：
借：应交税金---应交*（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金---应交*（出口退税）
B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：
借：应收出口退税
贷：应交税金---应交*（出口退税）
C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：
借：应收出口退税
应交税金---应交*（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金---应交*（出口退税）
通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

热心网友 时间：2022-07-09 00:37

1.国家为鼓励外贸企业出口，提高我国出口国际竞争力，对外贸企业出口货物实行退免税*，即免征*销项税，退*进项税。比如一外贸企业采购一批产品价税合计为11700元（10000+10000X0.17），货物出口后持进货**及相关退税单据申请退税，国家税务机关推给企业1700（暂定退税率为17％）。这样你的进货成本实际为10000元，你就可以按此价格核算对外报价。
2.国家为鼓励生产企业出口，采用免抵退*。即出口货物免征销项税的同时，可以用免抵税额冲减当期应缴税额，企业自开办之曰期一年后，当免抵税额大于应缴税额时，退两者差额。（退免税额＝FOB价X汇率X退税率）
举例说明一生产企业采购2吨原料，每吨价税合计10000+10000x0.17＝11700。当期2吨原料的进项税为2x10000X0.17＝3400。其中一吨加工后内销，价税合计为30000+30000x0.17＝35100。至此销项税为5100。当期应交*5100-3400＝1700。但另一吨原料企业用于出口FOB价格折合人民币10000，假设退税率为17％，退免税额为1700。当期该企业应缴税款为1700－1700＝0即当期内销货物应交的3400元*中，用于出口货物原料的进项税冲减了1700，出口货物退免税额冲减了1700。如果出口货物FOB价折合人民币价格高于10000时，当期税务机关就要退给你税款了。

生产企业当期进项税额大于销项税额的差额称为留抵税额。当期留抵税额与当期免抵退税额的关系如下：

当期留抵税额≤当期免抵退税额

当期应退税额＝当期留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

当期留抵税额＞当期免抵退税额

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝0

热心网友 时间：2022-07-09 03:01

生产企业与外贸企业出口退税的区别如下：
1、退税方式不同：
生产企业实行免、抵、退的退税方法，免：即免征企业生产销售环节税；抵：指出口自产货物所耗用的原材料、零部件等进项税额，可以抵内销货物的应纳税额；退：指货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

外贸企业实行免、退税的方法，即出口环节免税，同时还能退还购进环节的已缴纳增税。

2、退税额的计算方法不同：
商贸企业：
出口货物的应退税额=出口货物购入环节不含税金额×出口退税率

生产企业：
当期免抵退税额=出口离岸价×外汇牌价×退税率-免税购进价格×退税率
如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则应退税额= 当期期末留抵税额
如果当期期末的留抵税额>当期免抵退税额，则应退税额=当期免抵退税额

3、主管退税的税务机关不同

4、退税的申报资料与流程不同

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热心网友 时间：2022-07-09 05:43

这个问题必须了解退税含义。国家退税只是退出口产品国内交纳部份的*。贸易公司进成品出口，所以按进项退税，生产企业是进材料加工生产。进项抵扣内销应纳税收外，超过部份才退税。如全部外销，进项税额也同样全退。（比率按规定)

热心网友 时间：2022-07-09 08:41

两者的退税计算方式不同，外贸是先征后退，生产企业是免、抵、退的计算方法。留底税额并不是产生退税的原因，退税因为是你实现了出口，退的是为出口而购入材料等负担的税金

热心网友 时间：2022-07-09 11:55

楼主你好
这个问题很专业建议楼主咨询税务公司
不能帮到楼主实在很遗憾
祝楼主越来越好