母子公司的企业所得税不能互相弥补,为何合并报表中出现递延所得税?

发布网友发布时间：2022-05-13 06:14

共2个回答

热心网友时间：2023-08-13 06:30

站在单体报表角度，*公司都是独立的法人，企业所得税不能互相弥补。
合并报表是站在集团会计主体的角度。
企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用。

热心网友时间：2023-08-13 06:31

你说的*公司的企业所得税不能互相弥补，为何合并报表中又出现递延所得税？那就是说可以过段时间呗？

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