小规模纳税人,他的应缴税额怎么算?
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发布时间：2022-05-15 01:16
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时间：2023-11-18 21:10
【例10—9】某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照*专用*上记载的原材料价款为100万元，支付的*额为17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料尚未到达。该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。根据上述经济业务，企业应作如下账务处理：
购进货物时：
借：材料采购
1
170
000
贷：应付票据
1
170
000
销售货物时：
不含税价格=90÷（1+6％）=84.9057（万元）
应交*=84.9057×6％=5.0943（万元）
借：应收账款
900
000
贷：主营业务收入
849
057
应交税费——应交*（销项税额）
50
943
