长期挂账的预付账款（已超过3年），货已收到，*未收到，请问该如何核销预付账款？分录怎么做？谢谢！

发布网友发布时间：2022-05-12 14:17

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热心网友时间：2023-10-10 09:14

如果对方确实无法开具*，只能请经办人写个情况说明，说清什么款项，数量、金额，以及不能取得*的原因，领导签字后，可以作为入账凭据，核销长期挂账的预付账款。

核销分录：

借：以前年度损益调整

贷：预付账款

同时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

作为流动资产

预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

热心网友时间：2023-10-10 09:15

如果对方确实无法开具*，只能请经办人写个情况说明，说清什么款项，数量、金额，以及不能取得*的原因，领导签字后，可以作为入账凭据，核销长期挂账的预付账款。
核销分录：
借：以前年度损益调整
贷：预付账款
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
此项需要作为所得税纳税调整。来自：求助得到的回答

热心网友时间：2023-10-10 09:15

因为该笔业务已经挂账3年，应该可以视同坏账，也就是说对方的*基本不会再开过来。（其实，可以通过税务部门施压解决的，但毕竟考虑到业务关系没必要撕破脸皮）
那么具体可以用如下方法解决。
找另外一家可以开同类*的企业代开，或者以某个个人到税务局代开对应*，并支付对应的税点。开票后的会计分录处理如下：
1、把预付账款科目转移到可开票企业的科目里，
借：应付账款-b企业 x
贷：预付账款-原企业 x
2、开票后
借：原材料 k
应交税金-应交*（进项税额） m
贷：应付账款-b企业 x