防伪税控系统维护费607元其中407元说可以全额抵扣，那我这该怎么做账呢、、谢谢

发布网友发布时间：2022-05-13 09:33

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热心网友时间：2023-10-03 07:39

借：管理费用 200
应交税费-应交*（减免税款）407
贷：银行存款 607

财会[2012]13号规定：（一）*一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

热心网友时间：2023-10-03 07:40

支付税控系统技术维护费
借：管理费用 607
贷：银行存款 607

借：应交税费－应交*（减免税额）407
贷：递延收益 407

借：递延收益 407
借：管理费用【以负数表示】 407