2013小企业会计准则对于直接减免的增值税如何做账务处理?

发布网友发布时间：2022-05-13 15:52

共3个回答

热心网友时间：2023-08-02 02:29

是的，对于“直接减免的*”不做减免税这块的账务处理。

借：应交税金-减免* 150
贷：应收账款150

注意：对于20000元以下免税不属于“直接减免税”类型。

热心网友时间：2023-08-02 02:29

《小企业会计准则释义》对*补助的解释，“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的*补助”。
所以，小企业应将收到的全部价款计入收入，不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的*和营业税记入“营业外收入”科目。
上述你的业务，直接计入收入即可。分录：
借：应收账款-暂估 5150
贷：主营业务收入-暂估 5150
冲回时直接补充登记到主营业务收入即可。
借：应交税金-减免* 150
贷：主营业务收入-暂估 150
执行小企业会计准则，不用通过营业外收入（补贴收入）核算。追问为什么要
借：应收账款-暂估 5150
贷：主营业务收入-暂估 5150
而不是
借：应收账款-暂估 5000
贷：主营业务收入-暂估 5000呢？

追答应该是你说的5000。冲回时直接冲减应收账款150 。

热心网友时间：2023-08-02 02:29

小企业批准直接减免税的会计处理，应该按如下方法处理：
1、先按原规范会计处理方法：
借：应收账款---某某单位--5150
贷：主营业务收入---5000
应交税金--应交*（销项税额）--150
2、根据凭证减免金额：
借：应交税金--应交*（销项税额）--150
贷：补贴收入---直接免税--150