异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账

发布网友发布时间：2022-05-15 02:28

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热心网友时间：2023-11-24 08:23

提取时

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税--个人所得税

缴纳时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金等

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

热心网友时间：2023-11-24 08:23

你没办外出施工证，这个应该是你公司为你们的工人代扣代缴的工资薪金个人所得税，不属预缴税款，你们就按平时支付工资时代扣个人所得税的方法做帐就可以了。
按开票金额1%预收应是当地的土*，不管你有没有工人，不管你的工人有没有达到免征额，直接核定个人所得税，这是摊派税款，是违规的。你想的话，可以申请复议，或者到纪委投诉。不想跟税务局过不去的，就在公司的工资薪金处理就行了。不应在“营业外支出”。

热心网友时间：2023-11-24 08:24

如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分录。

提取时
借：所得税--个人所得税
贷：应交税金--个人所得税

结转时
借：本年利润
贷：所得税--个人所得税

缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金等