未交增值税贷方余额反映企业留抵的增值税判断题

发布网友发布时间：2022-05-15 04:17

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热心网友时间：2023-10-09 03:36

已交税金、进项税额等在“应交税金-应交*”的借方反映；进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交*”的贷方反映。
一、*的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款的企业的处理。
月末，“应交税金-应交*”借方余额为应交*，应交*月末结帐转入“应交税金-未交*”科目：
借：应交税金-应交*（转出未交*）
贷：应交税金-未交*
次月10日内纳税：
借：应交税金-未交*
贷：银行存款
月末，“应交税金-应交*”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。

二、“已交税金”和“转出多交*”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴*还是*的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交*（已交税金）
贷：银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交*（转出未交*）
贷：应交*-未交*
月末终了后10日内
借：应交*-未交*
贷：银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交*-未交*
贷：应交税金-应交*（转出多交*）
多交*由以后月份实现的*抵减。
3、如果当月既预交了*，而且又进项税额大于销项税额。预交的*的金额部分
借：应交税金-未交*
贷：应交税金-应交*（转出多交*）
多交*由以后月份实现的*抵减。

进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交*”借方继续抵减销项税额。

假如说本月应交税金-应交增殖税（进项税额） 9000 ；本月应交税金-应交*-销项税额 8000 ，不需要做帐务处理。