一般纳税人和小规模纳税人报税的区别
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发布时间：2022-02-26 18:47
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时间：2022-02-26 20:16
其他税种若企业涉及到则需要进行纳税申报，小规模纳税人与*一般纳税人无区别。
一般纳税人公司与小规模纳税人公司的主要区别如下：
第一，二者的销售收入标准有区别，小规模纳税人的销售收入必须达到一定的标准才能成为*一般纳税人；
第二，二者的权限不同，小规模纳税人不能申请使用和自己开具*专用*，而*一般纳税人可以；
第三，小规模纳税人不能抵扣进项税额，*一般纳税人可以；
第四，二者的适用税率不同，*一般纳税人适用17%、13%、11%、6%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率；
第五，二者的税负率不同，*一般纳税人，工业企业的税负率一般高于5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是他的征收率3%；
第六，*一般纳税人不仅有使用*专用发 票的权利，同时也有索取*专用发 票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发 票。
第七，二者在帐务处理的规范上，一般纳税人要比小规模纳税人要求高的多的多。
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时间：2022-02-26 21:34
1、小规模纳税人报税
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万以下。
计算：销售额*税率（商业企业为4%）
注：作为小规模纳税人的商品流通企业，一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
2、一般纳税人报税
认定：年应税销售额超过180万元。
计算: 实行税款抵扣，即应纳税所得额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额*税率（一般为17%）
进项税额=购进成本*税率（一般为17%）
注：*是随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，是在生产经营的各个环节分段征收，但各环节的纳税人并不承担*额。因为*是含在销售价格里的，且进项税是可抵扣的。
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时间：2022-02-26 23:25
计税办法不同 、开票权不同、税率不同。
税收是指，国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借*权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借*权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指*获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指*征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
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时间：2022-02-27 02:57
、专用*的使用权不同
*专用*是*一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的*，一般纳税人应通过*防伪税控系统使用专用*。*小规模纳税人需要开具专用*的，可向主管税务机关申请代开。
2、税款抵扣的方式不同
一般纳税人可以凭专用*等扣税凭证进行进项税额的抵扣，小规模纳税人由于其征收率已统一考虑了扣税的因素，因此，不再拥有凭专用*扣税的权利。
3、应纳税额的计算方法不同
一般纳税人采用由当期销项税额抵减当期进项税额的方法计算应缴税款，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，而小规模纳税人实行简易办法计算应纳税款，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。但符合一般纳税人条件如果不申请办理一般纳税人认定手续的和会计核算不健全，或者未能提供准确税务资料的一般纳税人，应按销售额依照*税率计算应纳税款，不得抵扣进项税额，也不得使用*专用*，即应纳税额=销售额×*税率。
4、含税的销售额换算公式不同
一般纳税人的含税销售额换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率17%或13%)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率3%)。
提问*的税率有哪些，各档税率适用的情况如何
回答*是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象而征税的一种流转税。我国现行*的基本规范是2017年11月19日*令第691号公布的《中华人民共和国*暂行条例》（以下简称《*暂行条例》）。
2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布财税【2018】32号文件，决定自2018年5月1日开始，纳税人发生*应税销售行为或者进口货物时，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
提问小规模纳税人适用征收率的情况有哪些
一般纳税人依照3%征收率减按2%征收的适用情况有哪些
？
回答以下情况依照3%的征收率减按2%征收：
一、一般纳税人
1. 销售自己使用过的固定资产
（1）购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：
①2009年以前购入的固定资产；
②2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。
按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收*【即：含税售价÷（1＋3%）×2%】。
（2）销售自己使用过的固定资产（购进时可以抵扣进项税额），按正常销售货物计算*销项税额。
2. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收*。
您好，对于我提供的答案您还满意吗？如果有其他想问的话，您可以说一下，我这边也会尽力为您提供解答的哦！
提问小规模纳税人适用征收率的情况有哪些
回答一)小规模纳税人适用5%征收率的情况
1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
4、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
5、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。
7、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
8、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳*;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征*。上述*适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
(二)小规模纳税人适用3%征收率的情况
1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、其他服务小规模纳税人。
以上内容便是关于小规模纳税人税率是多少，以及适用情况的具体介绍。通过了解可知，小规模纳税人的税率有两种，这两种税率分别对应不同的适用情况。纳税人应按照相应的计税方法计算应纳税额，并进行预缴税款，然后向税务机关进行纳税申报，履行自己纳税的义务。
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时间：2022-02-27 06:45
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
二、帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具**，两者处理存在不同
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税金-应交*(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*(销项税额)
2、小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*
三、税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具*专用*;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通*;购进货物或应税劳务即使取得了*专用*也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
四、税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
