当月未认证进项发票需要记账吗?迷茫
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发布时间：2022-04-29 15:11
共1个回答
热心网友
时间：2023-10-14 14:17
一、当月未认证进项*需要记账。（收到货物和*不用暂估要记帐,只是未认证进项税额暂不抵扣，等认证后抵扣)
二、如果这个月销项卖了这些东西，要入账，不要暂估.
根据税法的有关规定，*纳税人取得的*专用*，未申报认证的，其进项税额当期不能抵扣。但是，由于在取得*时，在一般情况下也意味着取得了相关的购入货物或者接受了相关的劳务，因此，根据企业会计准则（制度）的有关规定，应当确认相关的资产、费用。
所以，对于未申报并通过认证的*专用*，采用当期不入帐、延后进行会计处理的方法是不适当的。尤其是对于购入的存货，此做法将直接导致存货成本计量错误。
为解决税法与会计之间上述差异，根据企业会计准则（制度）的有关规定，可增设“待摊费用——待抵扣进项税额”科目，用以核算尚未认证的进项税额。相关会计处理：
1、当月，取得*专用*时：
借：原材料
等科目
借：待摊费用——待抵扣进项税额
贷：银行存款
等科目
2、次月或以后月份，申报认证专用*通过、申报抵扣进项税额时：
借：应交税金——应交*（进项税额）
贷：待摊费用——待抵扣进项税额
热心网友
时间：2023-10-14 14:17
一、当月未认证进项*需要记账。（收到货物和*不用暂估要记帐,只是未认证进项税额暂不抵扣，等认证后抵扣)
二、如果这个月销项卖了这些东西，要入账，不要暂估.
根据税法的有关规定，*纳税人取得的*专用*，未申报认证的，其进项税额当期不能抵扣。但是，由于在取得*时，在一般情况下也意味着取得了相关的购入货物或者接受了相关的劳务，因此，根据企业会计准则（制度）的有关规定，应当确认相关的资产、费用。
所以，对于未申报并通过认证的*专用*，采用当期不入帐、延后进行会计处理的方法是不适当的。尤其是对于购入的存货，此做法将直接导致存货成本计量错误。
为解决税法与会计之间上述差异，根据企业会计准则（制度）的有关规定，可增设“待摊费用——待抵扣进项税额”科目，用以核算尚未认证的进项税额。相关会计处理：
1、当月，取得*专用*时：
借：原材料
等科目
借：待摊费用——待抵扣进项税额
贷：银行存款
等科目
2、次月或以后月份，申报认证专用*通过、申报抵扣进项税额时：
借：应交税金——应交*（进项税额）
贷：待摊费用——待抵扣进项税额
