小规模纳税人收入3万以上怎么做账
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发布时间：2022-04-29 14:49
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时间：2023-10-12 18:13
一、小规模纳税人免征*的条件：
1、税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征*和营业税有关问题的公告》：*小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征*或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的*小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征*或营业税。
2、财税2016第36号文件附件一：2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的*小规模纳税人，免征*。
二、小规模纳税人月销售额超过3万
1、计征*
财税2016第36号文件附件一：第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税法*税率3%。
小规模纳税人月销售额超过3万或季销售额超过9万，不能再享受*征收的优惠*。应按照3%的税率计征*。
2、计算*
应交*=销售额×3%
销售额=含税销售额÷（1+3%）
应交*=含税销售额÷（1+3%）×3%
三、账务处理
小规模纳税人发生销售服务，按照不含税销售额记入主营业务收入，并交纳*。会计分录如下：
贷：主营业务收入
贷：应交税费---*
借：银行存款（或现金）
据此制作记账凭证、记账。
热心网友
时间：2023-10-12 18:13
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交*
借：应交税费——应交*
贷：银行存款
2、根据《中华人民共和国*暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业*和营业税的通知》（财税[2013]52号）、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业*和营业税*的通知》（财税[2014]71号），现将小微企业免征*有关问题公告如下：
一、*小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征*。其中，以1个季度为纳税期限的*小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征*
所以正确的会计分录应该分两步处理，税收优惠部分应该计入营业外收入
（1） 销售的会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交*
（2） 优惠*部分
借：应交税费——应交*
贷：营业外收入
热心网友
时间：2023-10-12 18:14
贷：主营业务收入【*金额/（1+3%）】
应交税费--应交*【*金额/（1+3%）】*3%
热心网友
时间：2023-10-12 18:14
