现金流量与流动资产的区别?

发布网友 发布时间：2022-04-28 23:50

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热心网友 时间：2022-06-25 19:06

一、定义不同

现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量，是评价投资方案经济效益的必备资料。

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

二、重要性不同

现金流量：

1、现金流量分析对获取现金的能力作出评价。

2、现金流量分析对偿债能力作出评价。

3、现金流量分析对收益的质量作出评价。

4、现金流量分析对投资活动和筹资活动作出评价。

流动资产：

1、流动资产管理有利于保证企业生产经营活动顺利进行。

2、流动资产管理有利于提高企业流动资金的利用效果。

3、流动资产管理有利于保持企业资产结构的流动性，提高偿债能力，维护企业信誉。

三、构成不同

现金流量：

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

流动资产：

从不同的角度，可以有不同的分类方式，而且，不同的行业也有不同的流动资产构成。

1、工业企业的流动资产可分为：

（1）储备资产：从购买到投人生产为止，处于生产准备阶段的流动资产，包括原材料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、低值易耗品、包装物、外购半成品等；

（2）生产资产：从投入到产成品制成入库为止，处于生产过程中的流动资产，包括在产品、自制半成品、待摊费等；

（3）成品资产：从产品入库到产品销售为止，处于产品待销过程中的流动资产，包括产成品和准备销售的半成品和零部件等；

（4）结算资产：指各种发出商品、应收帐款、应收票据等；

（5）货币资产：指银行存款、库存现金等。

2、商业企业的流动资产可分为：

（1）商品资产：包括库存商品和在途商品等；

（2）非商品资产：包括包装物、物料用品、低值易耗品、待滩费用；

（3）结算资产：包括各种应收、预付款、应收票据等；

（4）货币资产：包括银行存款、库存现金等。

参考资料来源：百度百科-现金流量

参考资料来源：百度百科-流动资产

热心网友 时间：2022-06-25 19:06