内部控制缺陷按来源如何划分

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷：设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。(2)运行缺陷：运行缺陷是指设计合理及有...

【答案】：C、D 本题考查的是内部控制缺陷的分类。企业内部控制缺陷，按其成因可以分为设计缺陷和运行缺陷，选项CD正确；内部控制缺陷按影响程度可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，选项AB错误。

第十六条内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。第十七条企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组...

二、执行层面的缺陷 即便企业拥有完善的内部控制制度，但在实际操作中，如果员工不按规定执行，或者执行力度不够，也会导致内部控制失效。这类缺陷通常源于人员素质不高、缺乏有效监督、奖惩机制不完善等方面，严重影响了内部控制的实际效果。三、监督与反馈机制不足 内部控制需要有效的监督和反馈机制来确保其...

1、按照内部控制缺陷的本质分类 设计缺陷：设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。运行缺陷：运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等...

内部控制缺陷是内部控制制度的建立或者执行没有达到预期标准，内部控制制度无法为企业内部控制目标实现提供合理的保证。内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。企业为实现内控目标必需的重要控制措施不足，或者设计不合理，致使内部控制目标不能实现属于设计缺陷；内部控制执行者没有依据内部控制制度的要求执行，或者...

内部控制缺陷披露 内部控制缺陷信息披露 ，没有大的区别，内容是一样的 内部控制缺陷的分类和认定，《企业内部控制评价指引》第十六条指出“内部控制缺陷按成因可以分为设计缺陷和运行缺陷”，第十七条中提出“内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具体认定标准由企业根据指引的要求自行...

按其严重程度分类：重大缺陷：是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷：是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员(如审计委员会或类似机构)关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的...

3、一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。内部控制缺陷介绍 内部控制缺陷是指公司内部控制的设计，运行无法合理保证内部控制目标的实现。其中运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不...

5. 外部环境缺陷：外部环境缺陷是指外部因素对内部控制体系产生的影响，如法律法规变化、市场环境变化、竞争压力等。这些因素可能导致内部控制体系的不适应或无法有效应对。对于内部控制缺陷的分类可以有所差异，具体情况需要根据不同组织的实际情况来进行划分和识别。及时发现和纠正内部控制缺陷对于保障组织的...