财务分析的基本指标有哪些
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发布时间：2022-04-27 11:52
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时间：2023-09-16 15:12
一、短期偿债能力分析：
1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债
2、速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债
3、现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债
4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债
5、到期债务本息偿付比率，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）
二、长期偿债能力分析：
1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额
2、股东权益比率，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额
3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额
4、负债股权比率，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额
5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额）
6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量
7、利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用
8、现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出
三、营运分析
1、存货周转率，计算公式： 销售成本 / 平均存货
2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额
3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额
4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额
5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额
四、盈利分析
1、资产报酬率，计算公式： 利润总额+利息支出 / 平均资产总额
2、净资产报酬率，计算公式： 利润总额+利息支出 / 平均净资产
3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额
4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额
5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额
6、成本费用净利率，计算公式： 净利润 / 成本费用总额
7、每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数
8、每股现金流量，计算公式： （经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数
9、每股股利，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数
10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润
11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数
12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润
13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%
五、发展分析
1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益
3、总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额
4、固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值
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时间：2023-09-16 15:12
一、企业偿债能力指标：
（一）反映企业短期偿债能力的比率
速动比率=速动资产/流动负债（速度资产=流动资产-存货；）
现金比率=现金/流动负债
（二）反映企业长期偿债能力的比率
资产负债率=负债总额/资产总额
产权比率=负债总额/所有者权益总额；
权益乘数=资产总额/所有者权益总额）
利息保障倍数＝息税前利润/利息费用
二、企业资产管理能力指标
存货周转率＝销售成本／存货
存货周转天数＝365／存货周转率
应收账款周转率=销售收入／应收账款
应收账款周转天数＝365／应收账款周转率
经营周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
应付账款周转率=销售成本／应付账款
应付账款周转天数＝365／应付账款周转率
现金周期＝经营周期－应付账款周转天数
流动资产周转率＝销售收入／流动资产
固定资产周转率＝销售收入／固定资产
总资产周转 率＝销售收入／总资产
三、企业盈利能力
（一）与销售额有关的获利能力比率：
销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入
销售净利率＝净利润／销售收入
（二）与投资额有关的获利能力比率：
资产报酬率（ROA）=净利润（或EBIT）／总资产（注：前者称为资产净利率；后者称为总资产报酬率）
权益报酬率（ROE）=净利润／所有者权益总额（注：权益报酬率又称净资产收益率）
（三）有关比率之间的关系：
资产报酬率=销售净利率／总资产周转率
权益报酬率=资产报酬率／权益乘数=销售净利率／总资产周转率×权益乘数
四、反映企业现金流量的比率
销售收现率＝销售商品、提供劳务收到的现金／销售收入
资产的经营现金流量回报率＝经营活动产生的现金流量净额／总资产
每股经营活动现金流量＝经营活动产生的现金流量净额／发行在外的股票数量
营业利润的经营活动现金流量＝经营活动产生的现金流量净额／营业利润
五、反映企业市场价值的比率
每股收益（EPS）＝净利润／发行在外的股票数量
市盈率（PE）＝每股市价／每股收益
每股账面价值＝股东权益总额／发行在外的股票数量
市净率＝每股市价／每股账面价值
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时间：2023-09-16 15:13
