进项税抵扣和出口退税问题

发布网友 发布时间：2022-04-29 05:59

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热心网友 时间：2022-06-20 06:56

不会出现双重优惠的。

我们在采购商品，拿到进项*后，首先我们会做的会计分录是：
借：库存商品
应交税金-应交*（进项税额）
贷：应付账款或者银行存款

在这里进项税金首先进入了应交税金科目，成为了待抵扣的税金。而在我们确定它是属于出口的情况下，那么我们就必须把它从应交税金科目中转出来。而就此，我们需要用两个步骤表现出来。会计分录如下：
1、核算应该收的出口退税
借：应收补贴款-出口退税
贷：应交税金-应交*（出口退税）

2、除出口退税外的进项税额，全部转出作为成本
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交*（进项税额转出）

也就是说应交税金下的进项税额（借方）与出口退税（贷方）、进项税额转出（贷方）一冲减，就不会出现重复了。

所以说是不会出现

热心网友 时间：2022-06-20 06:56

先讲下内销和外销。
内销会产生17%的销项税额，外销是免税，也就是说外销不会产生销项税额。
内销的企业：
如果一般的非出口企业，那么进项就是抵扣销项，缴纳的*等于销项税额-进项税额。
出口的企业：
如果是出口的企业（假设全部出口，没有内销），那么这个企业就不会产生销项税额，就不会抵扣进项，导致进项一致留抵，长久会越来越大。因此简单地理解，所谓的退税就是退的钱的其是进项税额（留抵税额），企业出口一次退税，进项的留抵就减少。如果企业没有进项，企业就没有税可退了，但是退税的金额跟进项税额、出口额、以及出货物退税率有关，这个就不详解了，详情去看看出口退税相关资料吧。
反正你只要理解，外销的退税额就是进项税额。
我在举例一个列子：
假设A、B两公司，A是内销，B是外销，两个销售额都是10万，进项税额为1.5万。（B公司退税率为13%）
那么A缴纳的*=10*17%-1.5=0.2万。
B公司因为没有销项，就不会缴纳*，还可以退回1.1万。
免、抵、退税不得免征和抵扣税额=10*（17%-13%）=0.4万（进项转出）
当期应纳税额=1.5-0.4=1.1万（当期留抵税额）
免抵退税额=10*13%=1.3万
免抵退税额<当期应纳税额
（两者相比较，谁小退谁）
退税额=当期应纳税额=1.1万

热心网友 时间：2022-06-20 06:57

不会的，用于出口的进项，是不允许抵扣的，不存在双重优惠的事。

热心网友 时间：2022-06-20 06:57

你的想法是对的，所以税务机关才要求在*纳税申报表要把退税额填入第15栏，以计算第17栏“应抵扣税额合计”=12+13-14-15+16。这样就把退税对应的进项给补回来了，所以，企业是不会享受双重优惠的。