我们企业免征企业所得和增值税,那么纳税申报表如何填呢

发布网友发布时间：2022-04-29 09:33

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热心网友时间：2022-06-25 13:20

企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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另外，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

热心网友时间：2022-06-25 13:20

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。现在国家对“小微企业中月销售额不超过2万元的*小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收*和营业税”，是扶持企业发展的一种减税措施，只是减税程度高些，将应纳税额减为零了。因此这些企业在纳税申报期内仍然需要正常进行纳税申报。
　　某纳税人A缴纳的是营业税，2013年8月营业额19200元，营业税税率5%，以应交营业税为计税依据缴纳城建税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育费附加（税率2%）。这样计算下来，应交营业税960元，应交城建税67.20元，应交教育费附加28.80元，应交地方教育费附加19.20元。
　　某纳税人B缴纳的是*，2013年8月含税销售额19200元，*征收率3%，以应交*为计税依据缴纳城建税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育费附加（税率2%）。这样计算下来，应交*559.22元，应交城建税39.15元，应交教育费附加16.78元，应交地方教育费附加11.18元。（假设纳税人B所有销售都开具了*普通*）。
　　虽然*会议决定暂免征收的是这些小微企业的*、营业税，没有说暂时减免相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。但我们知道，城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是以应该缴纳的*、营业税为依据计算的，现在*、营业税暂免征收了，相应的以*、营业税为计提依据的税金附加也就暂免征收了。
　　*小规模纳税人需要填写适用于试点地区*小规模纳税人的《*纳税申报表》，有关栏目的填写如下：
税款所属期：2013年8月1日至2013年8月31日填表日期：2013年9月10日

　　将按国家*规定免征的*税额559.22元填在第11行“本期应纳税额减征额”内。
　　注意：如果提供的应税服务，相关数据填写第二列“应税服务”内。