个人所得税如何计提？455

发布网友 发布时间：2023-11-01 06:52

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热心网友 时间：2024-12-14 09:03

个税不用计提，具体分录如下

计提工资时：

借：管理费用/营业费用/制造费用

贷：应付职工薪酬

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

应交税金-个人所得税

交税金时：

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料来源：百度百科－个人所得税

热心网友 时间：2024-12-14 09:03

1、计提时：

借：经营或管理费用 生产成本等相关成本开支科目

贷：应付职工薪酬-工资

2、发工资时：代扣个人应交部分社保（以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款--社保

贷：应交个税

贷：银行存款或现金

扩展资料：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

应收票据

A、收到银行承兑票据 借：应收票据

贷：应收账款

B、带息商业汇票计息 借：应收票据

贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

C、申请贴现 借：银行存款

财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）

贷：应收票据（帐面数）

D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行账户资金 借：应收账款-X公司

贷：银行存款

（2）公司银行账户资金不足 借：应收账款-X公司

贷：银行存款

短期借款（账户资金不足部分）

E、到期托收入账 借：银行存款

贷：应收票据

F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）

贷：应收票据

G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）

应交税金-应交*（进项税）

贷：应收票据

应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交*（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交*（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏账： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

参考资料：百度百科——会计分录

热心网友 时间：2024-12-14 09:03

　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下：
　　1、红数冲回多计提的个人所得税
　　借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）
　　贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）
　　2、在下月少计提个人所得税
　　借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）
　　贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

热心网友 时间：2024-12-14 09:04

计提个税是计提工资的时候发生的。现在时9.14日了 所以计提个税的时候要按照新个税法计提，不能按照过去的2000扣除标准了 员工会*的。全国*常委会2011年6月30日决议，将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。修改后的个人所得税法将于2011年9月1日起施行，下面是修改后的最新的个人所得税税率表：

工资、薪金所得适用

　　级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
　　 1 不超过1500元的 3 0
　　 2 超过1500元至4500元的部分 10 105
　　 3 超过4500元至9000元的部分 20 555
　　4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
　　 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
　　6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
　　7 超过80000元的部分 45 13505
例如：月收入为A，代扣住房公积金为B、社保为C，
当月个税=（A-B-C-3500）*适用税率-速算扣除数。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

　　级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
　　1 不超过15000元的 5
　　2 超过15000元至30000元的部分 10
　　3 超过30000元至60000元的部分 20
　　4 超过60000元至100000元的部分 30
　　5 超过100000元的部分 35
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

热心网友 时间：2024-12-14 09:05

个税不用计提，具体分录如下
计提工资时：
借：管理费用/营业费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款
应交税金-个人所得税
交税金时：
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款 回答者： yueyeke | 二级 | 2011-9-14 17:03

这个回答是正确的