所得税与应交税费是一回事吗?

发布网友 发布时间：2022-04-29 00:34

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热心网友 时间：2022-06-26 13:12

肯定不是一回事。
应交税费是负债类科目，在资产负债表中反映。统计公司交纳的各项税金及费用：*、营业税、消费税、个人所得税、企业所得税等等等；
所得税（新准则中的所得税费用）是损益类科目，在损益表中反映。只统计公司应计入本期的所得税费用支出。即不是企业本期实际交纳的所得税额，也不是根据本期纳税调整计算的本期应交的所得税额。与应交税费—所得税会存在暂时性差异和交纳的时间差异（预缴与汇缴区别）。

热心网友 时间：2022-06-26 13:13

所得税分为企业所得税和个人所得税两种，是国税中的一种，应交税费是一级会计科目，下面可以有应交*、应交城建税、应交教育费附加、应交营业税等二级明细会计科目。

热心网友 时间：2022-06-26 13:13

1、应交税费——核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括*、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等
2、所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应交税费和所得税费用是新会计准则设置的科目；新会计准则将原企业会计制度“应交税金”和“其他应交款”科目改为“应交税费”科目；将所得税科目改为“所得税费用”科目。

当期清算应交所得税时,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
交纳的时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款

两个账户里的“所得税”金额不相等：
当期清算应交所得税时,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
但实际情况中,由于税法核算的基础与会计核算所得税的基础不一样.所得税费用是会计上用净利润*所得税率计算得到的.应交税费-应交所得税则是税法上调整后的应纳所得税额乘以所得税率计算得到的.所以往往所得税费用和应交税费-应交所得税并不相等.差额计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债"实务中,
当期清算应交所得税时,
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
递延所得税负债

例如:企业净利润为200万元,其中罚款支出3万元.所得税率25%清算应交所得税时,由于罚款支出是不得抵税的,所以会计分录如下.
借:所得税费用 50000
递延所得税资产 7500 (30000*25%)
贷:应交税费-应交所得税 57500