请问会计火车票,飞机票怎么计算报税?填在报表哪里
发布网友
发布时间：2022-04-29 00:32
共3个回答
热心网友
时间：2022-06-26 12:08
热心网友
时间：2022-06-26 12:08
热心网友
时间：2022-06-26 12:09
1、取得旅客运输服务*专用*的纳税人，4月认证5月申报抵扣时填报《*纳税申报表附列资料(二)》(以下简称"附表二")第1、2、35栏。
2、取得旅客运输服务*电子普通*票面注明的税额,以及取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规定计算确定的的进项税额，均填报附表二第8b栏"其他"。
3、将第一步与第二步合计抵扣的旅客服务进项税额填报附表二第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"。
注意表间关系:第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"税额≤第1栏"认证相符的*专用*"+第4栏"其他扣税凭证"税额。(忽略第9栏)
购进旅客运输服务的纳税人填写附表二时应分类填报：一类是取得专票的,填报第1栏"(一)认证相符的*专用*"与第2栏"其中:本期认证相符且本期申报抵扣"；一类是取得专票以外属于税法规定允许抵扣进项的其他客运*的,填报第8b栏"其他"及第4栏"(二)其他扣税凭证"。
注意事项：
1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票，票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息，但是还有些确实不会打印身份信息，比如一些出租车*,客运定额*等，按照文件规定，这些是不得计算抵扣的。
2、购进旅客服务可以抵扣，除了取得合法的扣除凭证,比如文件规定的注明旅客身份的票据，*电子*,*专用*外，还要符合抵扣的一般规定，比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务，是不得抵扣的。
3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣,具体以扣除凭证开具时间为准。
4、购进旅客运输服务没有认证抵扣时间*，不过建议在入账时候一并计算抵扣申报，保持和账务处理的一致性。
