净营运资本包括现金吗，比如销售收到的收入？应收账款的增加为什么让净营运资本增加？

发布网友发布时间：2022-04-27 05:07

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热心网友时间：2023-09-11 13:38

包括的，因为净营运资本不是收入已不是支出，是余额。
净营运资本也称狭义的营运资本，是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。即通过长期负债融资而购买的流动资产的数额。
净营运资本的计算公式为：净营运资本=流动资产－流动负债。
经营营运资本净增加＝经营营运资本增加＝经营流动资产增加－经营流动负债增加。
1、广义营运资本的意义就是企业的流动资产总额，这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义的营运资本是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资本。
2、经营营运资本特点：
（1）周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
（2）非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
（3）数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
（4）来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
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营运资本的特性：
为了有效地管理营运资本，就必须认真研究营运资本的特性，以便有针对性地进行管理。营运资本一般具有如下特性：
1．周转的短期性企业占用于流动资产上的资金通常会在1年或1个营业周期内收回，即投资的回收期短，对企业的影响较小；而流动负债周转的速度一般比较快，弹性高，相应的*性条款比较少，因此营运资金可以通过短期筹资的方式解决。
2．实物形态的易变现性短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，如企业出现资金周转不灵、现金短缺等情况时，可以迅速地将其变卖来解决企业的财务困难。
3．数量的波动性、随着供产销的变化，流动资产占用量时高时低。随着流动资产占用量的变化，流动负债的数量也会发生相应变化。
4．实物形态的变动性流动资金的每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品、应收账款等具体形态，所以，管理时应合理配置各项流动资产的资金数额。
5．来源的灵活性企业筹集长期资金的方式一般比较少，而筹集营运资金的方式却较为灵活多样。银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、预收货款、票据贴现等都是筹集营运资金的渠道。
热心网友时间：2023-09-11 13:38
就是我也是看着看着公司理财发现这个问题了，查了查和加上他前后讲的意思的话，要么是书写的有点问题要么是翻译的问题，是这样的它算的净营运资本的公式里的流动资产应该是把现金去掉的，也就是说这个流动资产只表示存货＋应收账款+其他。因为它后面计算企业现金流的公式里是减去净营运资本的增加的，之所以减去是因为它最后要算的是实际手里应该留有的现金，因为这个现金的数量和净利润是不等的，只有这个计算出的现金数量才是公司真真正正一年完事握在手里可支配的金额，所以如果前面的净营运资本中算进去了现金那后面的算法就无意义了啊，但是书上是直接用前面表格里给的合计算的（现金及其等价物+应收账款+存货+其他）这块理论上应该减掉现金但是他没有，所以是错的，你能理解就行，书上也就是一个数字为了让你方便理解，我这么说不知道您能听懂么？实际是真正的净营运资本里的流动资产=存货+应收账款+其他
热心网友时间：2023-09-11 13:39
应该按流动资产等于存货加应收账款，流动负债等于应付账款减现金来理解