A公司于2019年12月28日以银行存款1200000元购入甲设备作为管理用固定资产，并立即投入使用？
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发布时间：2022-04-28 18:04
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时间：2023-09-13 22:20
12月31日该固定资产（税法）120-120/5=96万元
会计<税法 可抵扣暂时性差异=96-80=16万元 递延所得税资产=16*15%=2.4万元
分录
借：递延所得税资产2.4
贷：所得税费用2.4
当期应缴纳的所得税
1000*15%=150万元
借：所得税费用150
贷：应交税费——应交企业所得税150
21年
12月31日该固定资产计提减值准备
借:资产减值损失——计提的固定资产减值准备8
贷：固定资产减值准备8
12月31日该固定资产（会计）=80-80*4/15-8=50.67万元
12月31日该固定资产（税法）=96-120/5=72万元
会计<税法 可抵扣暂时性差异=72-50.67=21.33万元 递延所得税资产=21.33*25%=5.3325万元
5.3325-2.4=2.9325万元
递延所得税
借：递延所得税资产2.9325
贷：所得税费用2.9325
当期应缴纳的所得税
1100*25%=275万元
借：所得税费用275
贷：应交税费——应交企业所得税275
固定资产例题：
20x9年2月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用的机器设备，
取得的*专用*上注明的设备价款为50万元，*进项税额为6.5万
元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值3万元
，购进该批原材料时支付的*进项税额为0.39万元；支付安装工人的工
资为0.49万元。假定不考虑其他相关税费。甲公司的账务处理如下（除特殊
说明外，本章例题中的公司均为*一般纳税人）：
_ （1）支付设备价款、*：
_ 借：在建工程——XX设备 500000
_ 应交税费——应交*（进项税额） 65000
_ 贷：银行存款 565000
_ （2）领用本公司原材料、支付安装工人工资等费用
_ 借：在建工程——XX设备 34900
_ 贷：原材料 30000
_ 应付职工薪酬 4900
_ （3）设备安装完毕达到预定可使用状态
_ 借：固定资产——XX设备 534900
_ 贷：在建工程——XX设备 534900
_ 固定资产的成本=500000+34900=534900
热心网友
时间：2023-09-13 22:21
20年
12月31日该固定资产（会计）120-120*5/15=80万元
12月31日该固定资产（税法）120-120/5=96万元
会计<税法 可抵扣暂时性差异=96-80=16万元 递延所得税资产=16*15%=2.4万元
分录
借：递延所得税资产2.4
贷：所得税费用2.4
当期应缴纳的所得税
1000*15%=150万元
借：所得税费用150
贷：应交税费——应交企业所得税150
21年
12月31日该固定资产计提减值准备
借:资产减值损失——计提的固定资产减值准备8
贷：固定资产减值准备8
12月31日该固定资产（会计）=80-80*4/15-8=50.67万元
12月31日该固定资产（税法）=96-120/5=72万元
会计<税法 可抵扣暂时性差异=72-50.67=21.33万元 递延所得税资产=21.33*25%=5.3325万元
5.3325-2.4=2.9325万元
递延所得税
借：递延所得税资产2.9325
贷：所得税费用2.9325
当期应缴纳的所得税
1100*25%=275万元
借：所得税费用275
贷：应交税费——应交企业所得税275
