按月计提所得税怎么计算?

发布网友 发布时间：2022-04-28 16:53

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热心网友 时间：2022-06-19 19:58

首先要明确，你是带征还是核定征收？如果是带征，应计提的企业所得税=主营业务收入*征收率*所得税率。如果是查账征收，应计提的企业所得税=（期利润-上期累计亏损额）*税率。
企业所得税是季度预缴，年终汇算清缴，也就是说1-4季度你就是缴错了，也不会有问题（但也别交多了，因为办退税比较麻烦），年末事务所给你出报告时再调整，汇算清缴时你把该交的交齐就可以了。

热心网友 时间：2022-06-19 19:58

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
　　1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
　　2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
　　3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
　　4、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。
　　二、会计分录
　　1、计提时：
　　借：所得税
　　贷：应交税金——应交所得税
　　2、上缴时：
　　借：应交税金——应交所得税
　　贷：银行存款
　　3、结转时： 借：本年利润
　　贷：所得税

热心网友 时间：2022-06-19 19:59

先弥补亏损，再计提所得税，这三个月的利润总额是310万元，计提25%所得税77.5万元。
借：所得税 77.5
贷：应交税金 77.5

我也不懂会计，呵呵。

这个好像是这么算的，等财务来解答。

热心网友 时间：2022-06-19 19:59

企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，
（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
（2）按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。