纳税人怎样开具红字专用发票
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发布时间：2022-04-28 18:26
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热心网友
时间：2022-06-22 20:04
第一步是购买方或销售方纳税人在**管理系统（以下简称“*管理系统”）中填开《开具红字*专用*信息表》（以下简称《信息表》）。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。第一类是购买方开具《信息表》。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在*管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在*管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字*信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在*管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
热心网友
时间：2022-06-22 20:04
（一）因专用*抵扣联、*联均无法认证的，由购买方填报《开具红字*专用*申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字*专用*通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于*扣税项目范围，取得的专用*未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
（三）因开票有误购买方拒收专用*的，销售方须在专用*认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用*。
（四）因开票有误等原因尚未将专用*交付购买方的，销售方须在开具有误专用*的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用*。
（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用*后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
以上是旧规定追答国家税务总局公告2014年第73号
2015年1月1日起实行
红字*开具
（一）一般纳税人开具*专用*或货物运输业*专用*（以下统称专用*）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及*抵扣联、*联 均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用*的，暂按以下方法处理：
1.专用*已交付购 买方的，购买方可在**系统升级版中填开并上传《开具红字*专用*信息表》或《开具红字货物运输业*专用*信息表》（以下统称《信息 表》，详见附件1、附件2）。《信息表》所对应的蓝字专用*应经税务机关认证（所购货物或服务不属于*扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相 符”并且已经抵扣*进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用*信息，应暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出；未 抵扣*进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用*后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于*扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》 时应填写相对应的蓝字专用*信息。
专用*尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用*认证期限内在**系统升级版中填开并上传《信息表》。
2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字*信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用*，在**系统升级版中以销项负数开具。红字专用*应与《信息表》一一对应。
4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
5.已使用*税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字*专用*申请单》。
