一般纳税人与小规模纳税人业务来往怎么做账

发布网友 发布时间：2022-04-28 18:25

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热心网友 时间：2022-06-22 20:01

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而*税负不同。
计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：
当期应纳税额
=
当期销项税额－当期进项税额
=销售额×税率
－购进额×税率
=（销售额－购进额）×税率
=增值额×税率
=销售额×增值率×税率
增值率
=（销售额
－购进额）÷销售额
这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。
而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：
应纳税额
=销售额×征收率。
小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者*税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。
如果该企业属于一般纳税人，那么:
其不含税销售价为:Rt/（1+17%），
进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，
销售毛利率
={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]
=1-1.17R/Rt
如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:
其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。
不含税销售价为：Rt/（1+4%），
进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，
销售毛利率
={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]
=1-1.22R/Rt
因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,
其*税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大

热心网友 时间：2022-06-22 20:02

你是一般纳税人销货的话，还是和正常的一样，按17%提取销项税。一般纳税人进货的话，没有17%的抵扣。如果你是小规模纳税人，那么进项销项都不用管，是按销售额征税的

热心网友 时间：2022-06-22 20:02

跟一般纳税人与一般纳税人之间一样做帐，只是在采购材料的时候注意税金问题，如果对方开的是普通*，那么你就是不能抵扣，计入成本，如果对方是税所代开的专用*，那就是根据*上的税额填写应交税费进项税额部分。

热心网友 时间：2022-06-22 20:03

同意二楼回答