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递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元的会计分录怎么做?

发布网友 发布时间:2022-04-28 17:41

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热心网友 时间:2022-06-22 16:59

递延所得税为负债类科目,一般期末余额在贷方。年初数为100万元应该是贷方余额100W.
如果当年没有发生新的递延所得税项目的借贷,期末应该做分录:
借 应交税金-递延所得税 60W
贷 银行存款 60W.
分录后的期末余额为40W.
如果期间发生了新的递延项目,则要根据其金额来对60W进行加减。
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