如何计提以前年度亏损递延所得税资产

1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税 贷：递延所得税负债，2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产，贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额...

企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，同时该科目可以按照可抵扣暂时性差异项目...

只做当期所得税纳税调增.如果预计公司未来盈利,那么就确认递延所得税资产.同时做当期所得税纳税调增.所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预期假设会影响递延所得税是否确认.用暂时性差异举个例子,比如公司计提的坏账准备400元,本年公司亏损状态.如果预计明年盈利,那么本年确...

1、企业会计核算与税务核算存在差异时，导致税款暂时无法收回，可计提为递延所得税资产；2、企业未来能产生足够的应纳税所得额，以确保递延所得税资产得以利用；3、损益实现与账面价值存在差异，可能导致递延所得税资产价值变化，需重新确认；4、企业确认递延所得税资产时，应借记本科目，贷记相关科目。递...

企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备，所以会产生分录：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。

对于递延所得税的会计处理，企业通常设置资本公积、其他综合收益等科目来核算，具体的会计分录该怎么做？递延所得税的会计分录借：递延所得税资产贷：商誉资本公积其他综合收益盈余公积/利润分配——未分配利润所得税费用借：其他综合收益盈余公积/利润分配——未分配利润资本公积所得税费用商誉贷：递延所得...

用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同时，对当期应纳税所得额纳税调增400，对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100+（-100）=0.注：递延所得税费用=递延所得税负债本期...

比如2010年发生亏损100万，规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损，若预计会实现利润80万，那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。借 递延所得税资产 80*25 贷 所得税费用80*25 《会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可...

你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的。你需要按前期会计差错更正来处理，调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润。借：递延所得税资产25000 贷：以前年度损益调整25000

借：递延所得税资产 贷：所得税费用 坏账准备计提方法有哪些？坏账准备的计提方法：(一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账...