已经开具出去的增值税发票，因为没有缴税，税务局可能将其作废吗2
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发布时间：2023-10-14 15:27
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热心网友
时间：2023-11-28 08:17
热心网友
时间：2023-11-28 08:17
*专用*与普通*不同，不仅具有商事凭证的作用，而且由于实行凭*注明税款扣税，购货方要向销货方支付*，因此它还具有完税凭证的作用。更重要的是，*专用*将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了*的作用。税务局的征管是“以票控税”，金税工程的起因和核心，就是要控制**风险。
一、什么情况下*专用*可以作废？
一般纳税人在开具专用*当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的*联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
符合作废条件，是指同时具有以下情形：
（一）收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账（这里所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文）；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。
作废专用*须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用*（含未打印的专用*）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
小规模纳税人代开专用*遇有销货退回、销售折让及*填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用*的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用*进行作废；在未收回专用*抵扣联及*联，或虽已收回专用*抵扣联及*联但购货方已将专用*抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用*。
二、作废代开的专用*后，如何重新开具？
税务机关代开专用*时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用*后发生退票的，税务机关应按照*一般纳税人作废或开具负数专用*的有关规定进行处理。对需要重新开票的，代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，代开税务机关应按关规定退还*纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。
三、作废代开的专用*后，已纳税款如何处理？
小规模纳税人代开的*作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开*需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。
案例
问题一：我公司是*一般纳税人。上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份*专用*。*专用*开错后，尚未收回*的抵扣联和*联是否可以作废？
答：*专用*开错后，尚未收回*的抵扣联和*联不可以作废。
问题二：我单位收到供货方开出*专用*，我公司已经进行了认证，但对方把此*做废了，现在已过月了，这种情况我公司应如何处理？有没有相关的规定？
答：销货方可能严重违反了《*管理办法》，在*联次不齐全的情况下作废*。
第一种处理方法：
1、只要还在当月，你们作为购货方可以到税务机关申请将已认证又作废的*信息进行删除；
2、如果次月才发现已认证*被作废，应在申报表（二）中减除已作废的认证*金额税额，不予抵扣；
3、此*在销货方抄报税后，会出现在国税局异常数据库中，购销双方可能都要面临一定金额的罚款，以后购货方可以考虑次月认证收到的当月开具的*来避免此类问题。
第二种处理方法：
1、你们方已将*认证，信息已上传，无法删除，而对方却误作废，稽核系统将出现比对不符，总局将肯定会通过《*抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关核实原因的；
2、因为纳税义务已发生，销售方应将误作废*相关的收入，作为“未开票收入”如实申报交税；
3、如果购货方已将该*申报抵扣，按规定，其主管税务机关应通过《*抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息；
4、销售方主管税务机关到销售方实地核实*作废原因以及抄报税情况，并通过系统回函购货方主管税务机关。购货方主管税务机关视回函情况依法进行处理；
5、按规定：如果销售方是误操作作废并已如实申报交税的，则购货方可以将*抵扣进项税额，不需要转出，也不需要重开*了。如果不同时符合“误操作作废并已如实申报交税”的条件，主管税务机关将要求购货方必须作进项转出处理，购货方在补税后可要求销售方重开*，这样也可以堵住销售方少交税的漏洞，所以销售方如实交税很重要。
差不多就这么多了，有用帮我采纳一下哟~
如果还有什么问题可以去财税DADA官网看看哟~
