节能环保企业有那些优惠政策尤其在税收方面
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发布时间：2022-04-29 21:12
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时间：2022-06-22 22:55
一、企业所得税：
1、第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税）；
2、第三十三条 企业综合利用资源，生产符合国家产业*规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入（企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非*和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额）。 第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免）。
二、营业税：
1、《国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复》：按照《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的营业税征税范围，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。
2、根据《国家税务总局关于从事污水、垃圾处理业务的外商投资企业认定为生产性企业问题的批复》文件规定：对各级*及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征*。
3、根据《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》:单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务,对其处置垃圾取得的垃圾处置费,不征收营业税。
三、*：
1、财政部、国家税务总局下发了《关于再生资源**的通知》：废旧物资回收经营单位可以为其销售的废旧物质开具*专用*，使购入单位抵扣17%的*进项税额；*一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的*条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额；在2010年底以前，对符合条件的*一般纳税人销售再生资源缴纳的*实行先征后退*（对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的*，按70%的比例退回给纳税人；对其2010年销售再生资源实现的*，按50%的比例退回给纳税人）。
2、《财政部国家税务总局关于污水处理费有关**的通知》；为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《*关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》的规定，对各级*及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征*。本通知自2001年7月1日起执行，此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。
3、财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品**的通知》(财税[2008]156号)第一条第（一）项的规定，对销售下列自产货物实行免征**：再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。第二条规定，对污水处理劳务免征*。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。
以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。这里的“特定建材产品”，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。
对销售下列自产货物实行*即征即退的*：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。
以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。
以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。
4、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。这里所提到的“掺兑废渣比例”按照以下公式计算：①对经生料烧制和熟料研磨工艺生产水泥产品的企业，掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%②对外购熟料经研磨工艺生产水泥产品的企业。
掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例=熟料研磨过程中掺兑废渣数量÷（熟料数量+熟料研磨过程中掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%4、
5、销售下列自产货物实现的*实行即征即退50%的*
（1）、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。
（2）、对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。
（3）、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
（4）、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。
（5）、利用风力生产的电力。
（6）、部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受*优惠*的新型墙体材料目录》执行。
6、、对销售自产的综合利用生物柴油实行*先征后退*。综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。
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时间：2022-06-22 22:56
一、企业所得税：
1、第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税）；
2、第三十三条 企业综合利用资源，生产符合国家产业*规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入（企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非*和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额）。
第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免）。
二、营业税：
1、《国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复》（国税函[2004]1366号）文件规定：按照《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的营业税征税范围，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。
2、根据《国家税务总局关于从事污水、垃圾处理业务的外商投资企业认定为生产性企业问题的批复》（国税函[2003]388号）文件规定：对各级*及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费，免征*。
3、根据《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》（国税函〔2005〕1128号）的规定:单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务,对其处置垃圾取得的垃圾处置费,不征收营业税。
三、*：
1、财政部、国家税务总局下发了《关于再生资源**的通知》（财税【2008】157号）：废旧物资回收经营单位可以为其销售的废旧物质开具*专用*，使购入单位抵扣17%的*进项税额；*一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的*条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额；在2010年底以前，对符合条件的*一般纳税人销售再生资源缴纳的*实行先征后退*（对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的*，按70%的比例退回给纳税人；对其2010年销售再生资源实现的*，按50%的比例退回给纳税人）。
2、《财政部国家税务总局关于污水处理费有关**的通知》（财税[2001]97号）规定；为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《*关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》(国发[2000]36号)的规定，对各级*及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征*。本通知自2001年7月1日起执行，此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。
3、财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品**的通知》(财税[2008]156号)第一条第（一）项的规定，对销售下列自产货物实行免征**：
（1）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。
第二条规定，对污水处理劳务免征*。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。2、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。
（2）、翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。
（3）、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。这里的“特定建材产品”，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。
3、对销售下列自产货物实行*即征即退的*：
（1）、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。
（2）、以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定。所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾。
（3）、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。
（4）、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%。
（5）、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。这里所提到的“掺兑废渣比例”按照以下公式计算：
①对经生料烧制和熟料研磨工艺生产水泥产品的企业，掺兑废渣比例计算公式为：
掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%
②对外购熟料经研磨工艺生产水泥产品的企业，掺兑废渣比例计算公式为：
掺兑废渣比例=熟料研磨过程中掺兑废渣数量÷（熟料数量+熟料研磨过程中掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%
4、销售下列自产货物实现的*实行即征即退50%的*
（1）、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%。
（2）、对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。
（3）、以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
（4）、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。
（5）、利用风力生产的电力。
（6）、部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受*优惠*的新型墙体材料目录》执行。
5、对销售自产的综合利用生物柴油实行*先征后退*。
综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。
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时间：2022-06-22 22:56
一般纳税人企业所得税优惠*如下：
如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非*和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；
2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；
3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。
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时间：2022-06-22 22:57
2、建议你咨询一下专管员，还有当地的123661 123662等。可能得到的更权威！！
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时间：2022-06-22 22:57
此外，企业使用符合规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后五个纳税年度结转抵免。
