根据要求写会计分录,丁字账户
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发布时间：2022-04-29 12:14
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时间：2022-06-27 12:52
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
（2）5日，向北力公司购入不需要安装设备一台，价款100 000元，*进项税额17 000元，运费、保险费3 000元，款项已经支付。
借：固定资产 103000【100000+3000】
应交税费——应交*（进项）17000
贷：银行存款 120000
（3）8日，购入钢材一批，共30吨，单价2 000元，*税率17%，材料已运到，并验收入库。全部款项已开出转账支票付讫。
借：原材料——钢材 60000 【2000*30】
应交税费——应交*（进项）10200 【2000*30*17%】
贷：银行存款 70200
（4）9日，向天地公司购入甲、乙两种材料分别为2 000吨和3 000吨，单价分别为48.5元/吨和58.5元/吨，*税率17%，款项尚未支付。
借：在途物资——甲 97000【48.5*2000】
在途物资——乙 175500【58.5*3000】
应交税费——应交*（进项） 46325【（97000+175500）*17%】
贷：应付账款 318825
（5）12日，甲、乙材料同时运到，随同材料转来运输部门运费、保险费收据所列金额7 500元，以银行存款支付，材料已验收入库，运费按重量分配。
借：在途物资——甲 3000【7500/（2000+3000）*2000】
在途物资——乙 4500【7500/（2000+3000）*3000】
贷：应付账款 7500
借：原材料——甲 100000【97000+3000】
原材料——乙 180000【175500+4500】
贷：在途物资——甲 100000
在途物资——乙 180000
借：应付账款 326325【318825+7500】
贷：银行存款 326325
（6）12日为生产A、B两种产品。各部门领用材料如下表所示，基本生产车间本月共投产A产品2 000件，B产品1 000件。
【没有表格】
（7）15日以银行存款购买办公用品1 000元，其中，管理部门700元，生产车间300元。
借：管理费用——办公用品 700
制造费用——办公用品 300
贷：银行存款 1000
（8）20日，银行转来付款通知，支付本月水电费7 000元，其中，生产车间4 000元，管理部门3 000元。
借：管理费用——水电费 3000
制造费用——水电费 4000
贷：银行存款 7000
（9）25日，计算出本月应付给职工的工资180 000元，其中生产A产品的工人工资80 000元，生产B产品的工人工资70 000元，车间管理人员工资10 000元，专设销售机构人员工资8 000元，厂部管理人员工资12 000元。
借：生产成本——A 80000
生产成本——B 70000
制造费用——管理人员工资 10000
销售费用——工资 8000
贷：应付职工薪酬——工资 180000
（10）25日，按应付职工工资总额的14%计提职工福利。
借：生产成本——A 【80000*14%】
生产成本——B 【70000*14%】
制造费用——管理人员工资 【10000*14%】
销售费用——工资 【8000*14%】
贷：应付职工薪酬——工资 【180000*14%】
（11）25日，以银行存款180 000元支付工资。
借：应付职工薪酬——工资 180000
贷：银行存款 180000
（12）26日，计提当月固定资产折旧1 500元，其中车间1 000元，厂部500元。
借：制造费用——折旧费 1000
管理费用——折旧费 500
贷：累计折旧 1500
（13）30日，按生产工时分配并结转制造费用，A产品工时8 000小时，B产品工时12 000小时。
借：生产成本——A 【将上面所有制造费用相加/（8000+12000）*8000】
生产成本——B 【将上面所有制造费用相加/（8000+12000）*12000】
贷：制造费用 【将上面所有制造费用相加】
（14）30日，A、B两种产品全部完工已验收入库。
借：库存商品——A
库存商品——B
贷：生产成本——A 【将上面所有‘生产成本——A’相加】
生产成本——B 【将上面所有“生产成本——B”相加】
（15）30日，销售给宏运公司A产品1 400件，单价300元，*税率17%，款项已收到存入银行。
借：银行存款 【1400*300*（1+17%）】
贷：主营业务收入 【300*1400】
应交税费——应交*（销项）【300*1400*17%】
（16）30日，销售给华翔公司B产品800件，单价400元，*率17%，代垫运费4 000元，货款尚未收到。
借：应收账款 【800*400*（1+17%）+4000】
贷：主营业务收入 【800*400】
应交税费——应交*（销项）【800*400*17%】
银行存款 4000
（17）30日，销售给宇力公司A产品700件，B产品500件，单价同上，已开出*专用*，税率17%，全部款项均未收到。
借：应收账款 【（300*700+500*400）*（1+17%）】
贷：主营业务收入 【300*700+500*400】
应交税费——应交*（销项）【（300*700+500*400）*17%】
（18）30日，开出转账支票，金额80 000元，支付电视台广告费。
借：销售费用——广告费 80000
贷：银行存款 80000
（19）30日，以现金支付经理招待客户就餐费350元。
借：管理费用——业务招待费 350
贷：库存现金 350
（20）30日，企业销售不需用材料一批，价款3 000元，*税率17%，款项已收到存入银行。
借：银行存款 【3000*（1+17%）】
贷：其他业务收入 3000
应交税费——应交*（销项）3000*17%
（21）30日，企业结转销售材料成本2 000元。
借：其他业务成本 2000
贷：原材料 2000
（22）月末结转已销产品销售成本，同时计算出应交消费税20 000元，教育费附加5 000元。
借：主营业务成本——A 【“库存商品——A”/2000*（700 +1400）】
主营业务成本——B 【 “库存商品——B”/1000*（500+800）】
贷：库存商品——A
库存商品——B
借：营业税金及附加——消费税 20000
营业税金及附加——教育费附加 5000
贷：应交税费——应交消费税 20000
应交税费——应交教育费附加 5000
（23）31日，将步宇公司12月份的收入、费用转入本年利润。
借：主营业务收入——A
主营业务收入——B
其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本——A
主营业务成本——B
其他业务成本
（24）31日，假定按25%计算并结转所得税费用。
借：所得税费用 【（本年利润贷方-本年利润借方）*25%】
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
（25）31日，按净利润的10%提取法定盈余公积金，分给投资者股利50 000元。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——提取法定公积金
贷：盈余公积——法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定公积金
借：应付股利 50000
贷：银行存款 50000
借：利润分配——应付股利 50000
贷：应付股利 50000
借：利润分配——未分配利润 50000
贷：利润分配——应付股利 50000
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时间：2022-06-27 12:52
