缴纳增值税的会计分录怎么写?
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发布时间：2022-04-23 18:04
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热心网友
时间：2022-05-22 00:07
*计提和缴纳的会计分录：计提时：借：应交税费-应交*(转出未交*)；贷：应交税费-未交*。下月缴纳时：借：应交税费-未交*；贷：银行存款。
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交*(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费—应交*(已交税金)
扩展资料：
为了核算企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在”应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的*额。企业已交纳的*额用蓝字登记；退回多交的*额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的*额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交*”科目下还需设“转出未交*”和“转出多交*”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的*。
环球青藤友情提示:以上就是[ 缴纳*的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
热心网友
时间：2022-05-22 01:42
计提时：
借：应交税费-应交*(转出未交*)
贷：应交税费-未交*
下月缴纳时：
借：应交税费-未交*
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交*(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费—应交*(已交税金)
希望能帮助到您
