问答文章1 问答文章501 问答文章1001 问答文章1501 问答文章2001 问答文章2501 问答文章3001 问答文章3501 问答文章4001 问答文章4501 问答文章5001 问答文章5501 问答文章6001 问答文章6501 问答文章7001 问答文章7501 问答文章8001 问答文章8501 问答文章9001 问答文章9501

年终奖怎么算个税?

发布网友 发布时间:2023-03-20 17:06

我来回答

1个回答

热心网友 时间:2023-10-08 16:02

一、年终奖的计税(旧政)

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号):

1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。

具体操作时,根据发放年终奖当月的应税工资是否高于个税起征点3500元,分为两种情况:

1、应税工资高于3500元时,年终奖个税公式:年终奖总额*税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按年终奖总额/12月来对应。

2、应税工资低于3500元时,年终奖个税公式:(年终奖总额-应税工资和起征点的差额)*税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按(年终奖总额-应税工资和起征点的差额)/12月来对应。

(图:摘自《中华人民共和国个人所得税法》的个税超额累进税率,适用于工资、薪金所得)

二、年终奖的计税(新政)

2018年12月27日,财政部、国家税务总局联合发出《关于个人所得税法修改后有关优惠*衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称《通知》),其中明确:居民个人取得全年一次性奖金,符合国税发〔2005〕9号规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

《通知》也给予纳税人选择:居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

(图:适用年终奖单独计税)

(图:适用年度综合计税)

     三、新旧政的对比

    举例:某企业员工王先生,在2019年1月取得2018年年终奖30000元。

(按旧政)应缴纳个税为:30000元除以12个月,每月分摊2500元,在旧个税法税率表中,对应税率和速算扣除数分别为10%和105元,以此计算王先生年终奖应纳个税:30000×10%-105=2895元。

(按新政)王先生年终奖每月分摊2500元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0,应纳个税为:30000×3%-0=900元。

对比:该例中,新政带来的个税优惠明显。

     四、新政的两种计税方法对比(选择单独计税,以及选择年度综合计税)

     举例:某企业员工王先生,在2019年1月取得2018年年终奖30000元,月度应税工资10000。

    (选择单独计税)1260

    (选择年度综合计税)1680

    对比:该例中,选择单独计税更实惠。但对于低收入群体则是选择年度综合计税更实惠。具体情况具体分析。

五、新政下的个税盲区(临界点)

在选择年终奖单独计税时,存在新政下的年终奖盲区(临界点)。在选择年度综合计税时,存在新政下的年度收入盲区(临界点)。两个盲区一致。

假设应税奖金36000,适用税率3%,速算扣除数0,年终奖个税1080。

那么当应税奖金为36001时,适用税率10%,速算扣除数210,年终奖个税3498.1。

当应税奖金落在区间(36000,38566.67),实发奖金都低于36000元的“实发奖金数”,该区间被称为“盲区”。这样的盲区总共有6个:

(36000元,38566.67元)

(144000元,160500元)

(300000元,318333.33元)

(420000元,447500元)

(660000元,706538.46元)

(960000元,1120000元)

六、盲区避税实操

要避开盲区通常有3种方案:

1、人为避开盲区。即应发奖金在盲区内的,将应发奖金控制在区间的左端,如36000、144000、300000、420000、660000、960000。多出的额度可直接分配给别人,或让别人代收和转账。(最快拿到年终奖)

2、把应发奖金拆成2部分,一部分按年终奖正常计税,另一部分并入当月工资合并计税。

3、把应发奖金拆成多部分,一部分按年终奖正常计税,其余并入当年其他月份工资合并计税。(个税总额最低,时间成本最高)

七、信息系统帮助员工自助避税

年终奖虽然复杂,但如果企业有强大的信息系统,或者购买相关服务,可尝试将上述避税实操的不同方案在信息系统中实现员工自由选择,好处是:

达到好的避税效果

给企业带来一定的现金流

提高员工薪酬满意度

 

这就是体现HR的价值,不是吗?
声明声明:本网页内容为用户发布,旨在传播知识,不代表本网认同其观点,若有侵权等问题请及时与本网联系,我们将在第一时间删除处理。E-MAIL:11247931@qq.com
男人醉女人累原歌 我大概在2009年玩的很早的一款冒险动作游戏有一关是埃及狗头人主角捡武... 提成点数怎么算公式 Huamei/华美每日粗粮粗纤维饼-适用对象 0pp01107格式化后成白屏且不能开机怎么办 五邑大学是市属还是省属 五邑大学校区有几个 窝瓜焖荷包蛋怎么做? 达科塔·芬妮简要生平 湖北自动冷库多少钱 个人所有财产是什么 天津滨海农村商业银行股份有限公司怎么样? 地震时为什么要选择生命三角 什么是生命三角?在哪些地方易于形成生命三角 重庆医保在广东报销多少? 小米手机电脑备份还原后,短信双份,怎么消去一份 小米手机分身短信怎么分开 梦见将来的男朋友输钱了的预兆 梦见跟家人叔叔吵架的预兆 我手机的qq音乐里默认歌单最上方有个下拉菜单里面有评论,这个评论是评论我的歌单吗?为什么平时没有提 梦见外婆挖坟的预兆 专家函询问卷一般要怎么弄 小米视频会员可以看爱奇艺吗 蜘蛛和昆虫的相同特点 蜘蛛和昆虫是并列吗 求:20句对话改第三者转述句! 尽快! 小楠把苹果递给了我:“连长,您几天没喝水了。您吃吧,吃了好指挥我们打仗。"改成转述句 妈妈对我说:“你去买些苹果回来。”改转述句 在支付宝里上报的返回信息怎么修改 捷豹汽车电瓶回收多少一个 关于如何把照片P亮。。。 急;关于把照片做成视频的问题 恐龙三角龙怎么画 关于肖蕾的一首藏头诗 瓶子里挑蔬果的游戏叫啥 不小心把碘酒撒到猫的手上了 京东快递过年停运吗? 成都赛格广场怎么去? 急 问下各位大虾们 成都火车站怎么坐车去赛格广场(太升南路)。。(最近最方便的路程)。 小弟先谢过了 到成都赛格广场的公交车有哪些啊?急! 站去华强北赛格广场坐地铁怎么去 深圳市火车站到华强北赛格广场怎么做车最方便 为什么我对朋友说赛格她说赛格很恶心?赛格是什么意思 汽油等级分类及区别 微博为什么不能刷新了,一直提示无网络,但是我看视频都可以啊,就微博不能玩,从昨天到现在一直是这样, 嫦娥简笔画手抄报 蒜蓉西兰花的做法? 蒜蓉西兰花做法介绍 《幸福了吗》读书笔记 幸福的方法读书笔记(二) 读书笔记|如何让自己变得更加幸福