从税收角度来说,个体户、个人独资企业、公司,哪个更有优势?
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发布时间：2022-08-26 01:36
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时间：2024-10-28 14:30
三种经济类型在税收方面各有特点，如何从税收角度分辨哪个更有优势？要从税种构成逐一分析。
我们先假设一个前提，就是三种类型的经营形势都很好，一年的销售收入在400万，利润也比较高，全年核算的利润为100万元。
流转税方面
在流转税方面，都要缴纳*、城建税、教育费附加等税费，按照相关税法的规定，三种类型在流转税方面都是一样的*，只有个体户可以进行定期定额征收这个特例，不过如果年销售收入在400万水平，税务局也不会允许个体户继续保持定期定额征收这种模式的。
整体来说，只要三种类型的经营实体在*纳税人分类上是一致的，即要么都是一般纳税人，要么都是小规模纳税人，那么在流转税上没有优势、劣势的区分。
所得税方面
个体户、个人独资企业需要缴纳个人所得税，按经营所得的应税项目，适用的税率为5%-35%，公司制企业需要缴纳企业所得税，税率为25%。
（1）全部都是查账征收模式
在这种模式下，所得税的年应纳税所得额都是按照会计核算的利润来计算的，假设三个实体类型的会计核算是一样的，那么公司制企业无论利润有多高，只使用25%的税率，而个体户和个人独资企业则会因利润高低不同计算出的年应纳税所得额也有高低，要按实际数额适用5%-35%的税率。下面我们计算一下两种情况的平衡点。
因个税的税率是5%-35%，因此达到平衡点时，个税的税率应至少在30%，现在假设年应纳税所得额为A，那么按照缴纳的个人所得税与企业所得税税额相等，可以得出下面的方程式：
A×25%=A×30%-40500（速算扣除数）
得出 A=81万元，
也就是说在年应纳税所得税 =81万时，公司制企业缴纳的企业所得税和个体户、个人独资企业缴纳的个人所得税是相等的，达到平衡。
由此我们可以推论如下，在年应纳税所得税 >81万时，企业所得税缴纳的税额要小于个人所得税，公司制企业可以少缴税；在年应纳税所得税 < 81万时，企业所得税缴纳的税额要大于个人所得税，个体户与个人独资企业缴纳的税款较少。
（2）全部为核定征收
核定征收一般不需要核算成本费用，直接按照税务局制定的应税所得率来计算应纳税所得额，由于国地税已合并为税务局，个人所得税和企业所得税在行业的应税所得率方面虽然还在沿袭以前的惯例，有些行业是不一样，但应该很快就能统一。如果在统一的行业应税所得率后，实际上也就转化查账征收的计算方式，只要年应纳税所得额在81万以上的，公司制企业可以少缴纳税款。
（3）税收优惠方面
实际上，三种形式在税收上优势应该主要体现在税收优惠上，从现行的税收优惠*来年，个人所得税的税收优惠*从数量、力度都少于企业所得税，比如今年的小型微利企业的企业所得税优惠*，年应纳税所得额在100万以下实际税负仅5%，100-300万之间的实际税负也仅为10%，这远远要比个税优惠多了。这也反映了国家支持公司制企业做大做强、抵制收入差别拉大的趋势。
总结
三种经济类型在经营上各有优势，在税收上可以这样断定，经营规模小、实现利润少的选择个体户、个人独资企业较为划算；经营规模大、行业或产品符合国家鼓励产业的选择公司制企业比较划算。
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我认为在个体户、个人独资企业和公司中，个体户和个人独资企业的优势比较大。为什么这么说呢？那是因为税务局对个体户和个人独资企业的税收管理比较松，对个体户和个人独资企业的建账要求比较低，在个体户和个人独资企业的税款征收上采用定额或定率征收。而对公司的的要求就严格的很多，在税款征收的方式上采用定率或查账征收。所以个体户、个人独资企业和公司相比的话，个体户和个人独资企业比较有优势。下面是我的一些建议，希望能帮到大家。
一，个体户
①首先我们来了解一下什么是个体户， 个体户指的是对城乡个体工商户的一种俗称，是在我囯法律允许范围内，不剥削他人、自食其力的劳动者 。特点是以劳动者个人及其家庭成员为主，用自有的生产资料和资金独立地从事生产和经营活动，向 社会 提供商品和劳务，是 社会 主义公有制经济的有益的补充。国家保护个体户经济合法的权利和利益。国家通过行政管理，指导、帮助和监督个体户经营。实际生活中，个体户一般经营各种修理服务行业、服装加工业、家庭手工业、个体运输业、饮食业小商品及*允许的其他生产性、服务性的行业。
②而个体户在税收方面还是比其他两个是比较好的，个体户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额，然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税，个体工商户的定额税由税务专管员根据以上情况核定。说白了就是要交多少税是由税务局来定的。
二，个人独资企业
①个人独资企业指的是一人投资经营的企业 。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证一样的，不能使用其他别名。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。
②而个人独资企业按照现有的税法规定不用交企业所得税，而是要交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。就是应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率=160220.09*5%=8011元 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
三，公司
① 公司又可以称为一人有限责任公司简称“一人公司”、“独资公司”或“独股公司 ”，中国的《公司法》第五十七条规定：本法中所称一人有限责任公司，指的是只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。很好理解就是一个人的公司。
②中国的《公司法》规定：“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。一人有限责任公司不设股东会；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任”。
③公司在税收方面上，不仅要交个人所得税还要交企业所得税，所以从所得税角度分析，一人公司除了按照33%的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20%的个人所得税。如企业所得税税率为15%，其综合税率为28.4%(15%＋67%×20%)；而独资企业只缴纳个人所得税，按照个体工商户生产经营所得纳税，最低税率为5%，最高税率(应纳税所得超过5万元以上部分)为35%，而且还可以减除6750元的扣除数。所以公司的压力是非常大的。
四，小结
根据对比个体户、个人独资企业和公司中个体户和个人独资比公司要好，所以如果不想缴纳很多税款的话，个体户会个人独资可以去经营。
可以说各有各的优势。一从设立看，个体户最容易，成本最低，其次个人独资企业，最后是企业。二从责任主体看，个体户，个人独资企业是非法人主体，承担无限责任;企业是法人主体，以出资为限承担有限责任。三从税负看，个体户，个人独资企业只需交纳个人所得税，企业则需要交纳企业所得税和个人所得税，存在重复征税。四从发展前景看，企业股份转让灵活，资质齐全，无限存续，个体，个人独资企业存续期间有限，规模小。
从税收角度看，三者在纳税方面个体户和个人独资企业比较有利，主要有以下两个方面。一从税收管理上看，税务局对个体工商户和个人独资企业税收管理较松，建账要求低，主要采取定额征收或定率征收，公司一般查账征收。二涉及的所得税不同，个体工商户和个人独资企业只交纳个人所得税，没有企业所得税，企业必须缴纳企业所得税，股东分配利润还要交纳个人所得税。
主要是一般纳税人和小规模纳税人的区别，个人所得税和企业所得税区别
这个问题太宽泛了，税收与从事的行业，投资规模，经营模式，股权结构等多方面因素相关，只有针对特定的企业甚至是涉及特定业务才能具体问题具体分析，这个问题不好一概而论。
应该是个体户吧
