小规模纳税人增值税申报表
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发布时间：2022-08-19 12:30
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时间：2023-10-24 06:27
*纳税申报表，此报表适用于小规模纳税人，并且是最新版本，其详细的填写方法可参考下文。国家2019年发布的*纳税申报表(适用小规模纳税人)栏次没有变动，但部分栏次填写口径有变化。《国家税务局总局关于小规模纳税人免征**有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，适用*差额征税*的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征**。《*纳税申报表(适用小规模纳税人) 》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于*小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释
（一）本表及填写说明所称“货物”，是指*的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指*的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《*纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征*不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
（六）第3栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“应征*不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《*纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。
（八）第5栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
（九）第6栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（十一）第8栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通*金额换算的不含税销售额。
（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征**的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征**）的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征*和未达起征点*的免税销售额。
（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
（十七）第14栏“税控器具开具的普通*销售额”：填写税控器具开具的出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的普通*销售额。
（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的*应纳税额。包含可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在*应纳税额中抵免的购置税控收款机的*税额。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期*免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。
（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征**的*免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征**）的*免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的*额，但不包括查补缴纳的*额。
