营业税金及附加的计算
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发布时间：2022-04-22 21:38
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热心网友
时间：2023-10-02 22:45
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交*不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交*明细表”中单独反映。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的*、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
【法律依据】
《中华人民共和国*暂行条例》
第五条 纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的*额，为销项税额。销项税额计算公式：
销项税额=销售额*税率第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的*额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的*专用*上注明的*额。
（二）从海关取得的海关进口*专用缴款书上注明的*额。
（三）购进农产品，除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外，按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价*扣除率。
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额*扣除率。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由*决定。
热心网友
时间：2023-10-02 22:45
这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率；
2、城建税额=（当期的营业税+消费税+*的应交额）*城市维护建设税税率；
3、教育费附加=（当期的营业税+消费税+*的应交额）*教育费附加税率；
4、地方教育费附加=（*+消费税+营业税）×2%。
现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。
扩展资料
在《关于印发<*会计处理规定>的通知》发布之前，“营业税金及附加”核算的内容主要是：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。
将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”，同时核算范围也扩大到了原“管理费用”项下核算下的“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”。
经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
调整后这些税费不应该通过这个科目进行核算：
1、*属于价外税，不影响企业的经营利润，必然不会在“税金及附加”核算。*只影响企业的资产负债状况，只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用，也不会计入“税金及附加”。
2、企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益，所以企业所得税也不在“税金及附加”核算，在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。
3、另外，还有一些税费需计入资产成本，比如：车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。
参考资料来源百度百科-营业税及附加
