税务局代开发票怎么做账?
发布网友
发布时间：2022-09-04 16:49
共2个回答
好二三四
时间：2022-09-04 21:10
这个要看你与施工方的合同签订的具体条款。如果合同约定由你方承担税费，那么这些代开产生的税费可以计入安装成本。如果合同约定是由施工方承担，但实际上施工方不愿承担时，而不得不由你方承担时，因这些税费并不由你方承担，所以应计入营业外支出。
热心网友
时间：2024-12-04 05:36
（一）在国税局办税服务厅指定窗口：
（1）提交《代开**缴纳税款申报单》；
（2）自然人申请代开*，提交身份证件及复印件；
其他纳税人申请代开*，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。在同一窗口申报缴纳*等有关税费。在同一窗口领取*。
（二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在办税服务厅国税指定窗口：
（1）提交《代开**缴纳税款申报单》；
（2）自然人申请代开*，提交身份证件及复印件；
其他纳税人申请代开*，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
扩展资料
1、纳税人虽已领购*，但临时取得超出领购*使用范围或者超过领用*开具限额以外的业务收入，需要开具*的；
2、被税务机关依法收缴*或者停止发售*的纳税人，取得经营收入需要开*的；
3、跨区（市）县来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当向经营地主管地方税务机关领取*，确因业务量小，开票频度低的，可申请代开。
此外，正在办理税务登记的，或者应办理税务登记而未办的，经处理后，税务机关对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入代开*；
依法不需要办理税务登记的单位和个人（国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村商贩），临时取得收入，需要开具*的，主管地方税务机关可以代开*。
参考资料来源：百度百科-代开*
热心网友
时间：2024-12-04 05:36
二、代开*法律依据：根据《中华人民共和国*管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开*；《中华人民共和国*管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具*的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具*的同时征税。只有在税务局代开的*才是合法的。
三、开票后财务处理：税务局*代开岗位完成*开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的*专用*共三联和完税凭证交给纳税人，其中：*的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为*联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据。财务会计分录：按*记账联上载明的金额和税额做如下处理：
借：现金（或银行存款、应收账款、预收账款等科目，以*上的价税合计金额记账，）
贷：主营业务收入（*上的金额）
应交税费-应交*（*上的税额）
根据完税证做如下处理：
借：应交税费-应交*（完税证上的*税款）
-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）
-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）
-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）
-企业所得税（完税证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，缴纳个人所得税）
贷：现金（刷个人银行卡的记入现金，从企业账户上扣缴税款的记入银行存款）
同时做*以外的税款的税费计提：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交*（完税证上的*税款）
-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）
-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）
-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
期末结转相关成本及损益科目。
